Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как исправить номер в бланке счете фактуры

Как исправить номер в бланке счете фактуры

Как исправить номер в бланке счете фактуры

Оглавление:

В каком квартале регистрируется исправленный счет-фактура у продавца


Продавец регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж за тот квартал, в котором был отражен первоначально выставленный с ошибками счет-фактура. При этом ошибочные данные аннулируются (первоначально выставленный счет-фактура регистрируется с отрицательными показателями). А далее записываются правильные показатели по данным исправленного счета-фактуры (, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Если квартал уже закрыт, то заполняется дополнительный лист к книге продаж.

Если в результате исправления ошибки сумма НДС к уплате увеличилась, то продавцу придется доплатить налог, заплатить пени и сдать уточненную декларацию по НДС ().

Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок и продаж

Регистрационная процедура зависит от того, в каком квартале произведено исправление. Как известно, отчетный период для НДС и декларирования — квартал.

Поэтому важно сопоставлять, к какому кварталу относится исходный бланк и исправленный.

Ошибка выявлена в том же квартале Если исправление производится в том же квартале, что и выписка начального счета-фактуры, то продавец в книге продаж выполняет следующие действия:

  1. исправленный вариант регистрирует по всем правилам;
  2. исходные неверный вариант повторно вносит в книгу продаж с минусом.

Покупатель при этом проводит регистрацию документа в книге покупок по следующим правилам:

  1. если исходный вариант не зарегистрирован в книге покупок, то достаточно провести регистрацию исправленного счета-фактуры.
  2. если исходный счет-фактура с ошибками уже зарегистрирован в книге покупок, то выполняется его повторная регистрация с минусовым значением и вносятся данные исправленного документа;

Ошибка выявлена в другом квартале Если исправления проходят в одном квартале, а исходный счет-фактуры выписан в одном из предшествующих кварталах, то формируется дополнительный лист для книги за период, в котором выписан неправильный экземпляр, в дополнительном листе регистрируется как исправленный вариант, так и исходный с отрицательными показателями.

Подобное действие выполняется как покупателем в книге покупок, так и продавцом в книге продаж.

Исправительный корректировочный счет-фактура

Такой счет-фактура составляется в том случае, если изменилась стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в том числе из-за изменения их цены или количества (объема).

Основание — абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ. Подробную инструкцию по составлению корректировочного счета-фактуры мы привели в отдельной статье.

otchetonline.ru

Исправляем счета-фактуры

Ошибки в счетах-фактурах, составленных до даты вступления в силу Постановления № 1137, надо исправлять в прежнем порядке. То есть если ошибка существенная, то в счет-фактуру нужно внести исправления и заверить их печатью продавца и подписью руководителя.

Если ошибка обнаружена в счете-фактуре или корректировочном счете-фактуре, составленном после вступления в силу Постановления № 1137, то действуют совсем иные правила исправления ошибок.

Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж

Порядок внесения регистрационных записей зависит от того, в каком временном периоде выполнено исправление.

Если исходный и исправленный документы выписаны в одном квартале: Квалификация: Финансовый директор;Главный бухгалтер;Руководитель, Менеджер, Аналитик,Экономист. Сертификат CPA. Регистрация на обучение.

  • «СПЕЦИАЛИСТ ПО МСФО» Ф1, Ф2, ДипИФР, Трансформация, Консолидация на практике. Сертификат CPA. Регистрация на обучение. Очное или дистанционное. АКЦИЯ!
  • Новое в расчете НДС, налога на прибыль и страховых взносов во II полугодии 2017 г.

    Изменения в ТК РФ для бухгалтера (зачет часов ИПБ)

  • Защита и экономия в бизнесе: новые безопасные схемы 2017-2019 г. с учетом решений Верховного суда по холдингам и однодневкам (15-16 августа 2017 г.)
  • Дебиторская и кредиторская задолженности: отражение в бухгалтерском и налоговом учёте.

    Тарасова Н.А.

  • Все семинары
  • Картотека Инструкции для бухгалтера Тесты для бухгалтера

    Примеры оформления исправленного счета-фактуры

    Пример 1 Покупатель получил счет-фактуру с выделенным НДС в размере 36000 в отношении 100 штук товара общей стоимостью с налогом 2360000. Но реально покупателю поступило только 90 штук товара.

    Нужен ли ИСФ? Решение: Должен быть сформирован корректировочный счет-фактура, так как изменение связано с недостачей.

    Покупатель по счету-фактуре принял к вычету 36000, что не соответствует стоимости фактически поступившего товара. В этом случае стороны осознанно принимают решение изменить счет-фактуру, чтобы можно было принять к вычету правильную сумму НДС Пример 2 В счете-фактуре не заполнен код по ОКЕИ в отношении единицы измерении в графе 2, при этом указано ее наименование в графе 2а.
    В этом случае стороны осознанно принимают решение изменить счет-фактуру, чтобы можно было принять к вычету правильную сумму НДС Пример 2 В счете-фактуре не заполнен код по ОКЕИ в отношении единицы измерении в графе 2, при этом указано ее наименование в графе 2а.

    Нужен ли ИСФ? Решение: Исправление не требуется, так как отсутствие этого показателя не помешает ФНС определить требуемые реквизиты и параметры для идентификации правомерности направления НДС к возмещении.

    Пример 3 В счете-фактуре 3 единицы товара по цене 10000, в графе стоимость без НДС указано 20000. Нужен ли ИСФ? Решение: В данном примере арифметическая ошибка – неправильно умножено количество на цену. Следует оформить исправленный счет-фактуру с правильными расчетами.

    Пример 4 В счете-фактуре все буквы названия покупателя написаны строчными.

    Нужно ли исправление? Решение: Нет, исправление не нужно.

    Тот факт, что название покупателя начинается не с заглавной буквы, не помешает ФНС правильно идентифицировать экономического субъекта.

    Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры

    Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС.

    Нужно ли подавать уточненку по НДС?

    Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

    Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС? Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление. Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.

    Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?

    Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9. Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС? Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.

    Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации? Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном – переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал. Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ?

    Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.

    Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки? Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.

    Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление? Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС. Задайте свой вопрос в комментариях и получите на него ответ бесплатно!

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Увеличение стоимости: действия продавца

    При увеличении первоначальной стоимости продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Также корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать либо в книге продаж, либо в дополнительном листе книги продаж.

    Если отгрузка и корректировка состоялись в одном квартале, то регистрацию нужно делать в книге продаж за этот квартал.

    Если отгрузка пришлась на один квартал, а корректировка на другой, то регистрацию необходимо осуществить в дополнительном листе книги продаж за квартал, когда состоялась отгрузка. При этом запись данных по корректировочному счету-фактуре в дополнительном листе нужно делать с положительным значением, то есть без знака «минус».
    При этом запись данных по корректировочному счету-фактуре в дополнительном листе нужно делать с положительным значением, то есть без знака «минус».

    Наконец, продавец обязан начислить к уплате НДС в размере разницы между суммой налога до и после корректировки. Начисление надо датировать кварталом, в котором состоялась отгрузка.

    08.03.2020 Внимание! Документ устарел!

    Новая версия этого документа

    Постановлением N 1137 установлен следующий порядок исправления счетов-фактур, в том числе корректировочных: исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, п.

    6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Рассмотрим действующий порядок исправления счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) подробнее. Прежде всего отметим, что вносить исправления в счета-фактуры (в том числе корректировочные) нужно, только если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п.

    7 Правил заполнения счета-фактуры, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):

    • налоговую ставку;
    • покупателя;
    • продавца;
    • сумму НДС.
    • наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав и их стоимость;

    Если внести исправления все же необходимо, то выставляется новый (исправленный) экземпляр, в строке 1а которого указываются порядковый номер и дата внесения изменений (пп. «б» п. 1, абз. 3 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п.

    6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). В строке 1 нового экземпляра (для корректировочного счета-фактуры — также в строке 1б) нужно указать данные первоначального экземпляра (номер и дату) (абз.

    3 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, см. также Письмо ФНС России от 23.08.2012 N Далее указываются остальные реквизиты с правильными значениями.

    Новый экземпляр подписывают руководитель и главный бухгалтер организации (иные уполномоченные лица) или индивидуальный предприниматель, который также указывает реквизиты свидетельства о государственной регистрации (абз.

    5 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, абз. 3 п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Напомним, что в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в том числе из-за изменения их цены или количества (объема), исправления в счет-фактуру не вносятся.
    Напомним, что в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в том числе из-за изменения их цены или количества (объема), исправления в счет-фактуру не вносятся.

    В таких ситуациях продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). В связи с этим может возникнуть ситуация, когда необходимо внести исправления в счет-фактуру, к которому составлен корректировочный счет-фактура (или несколько таких счетов-фактур). Следует учитывать, что в данном случае исправленный экземпляр счета-фактуры составляется без учета изменений, указанных в корректировочных счетах-фактурах (абз.

    1 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).

    См. образцы заполнения исправленного счета-фактуры при технических и арифметических ошибках без изменения условий договора и исправленного корректировочного счета-фактуры (исправление ставки налога). Формы и образцы

    • корректировочного счета-фактуры (исправление ставки налога)
    • исправленного счета-фактуры, заполняемого при технических и арифметических ошибках

    Некорректные данные счетов-фактур могут привести к неправильному исчислению НДС, а исправление ошибок в счет-фактуре зачастую составляет проблему даже для достаточно опытного бухгалтера. Как правильно исправить счет-фактуру?

    Для корректировки ошибок прежде всего необходимо пользоваться актуальными редакциями соответствующих нормативных документов. Так, вопросы того, как сделать исправление в счет-фактуре, регламентированы постановлением Правительства № 1137 от 26 декабря 2011 г., последние изменения в текст документа были внесены 29 ноября 2014 года.

    Порядок внесения исправлений и корректировок в счета-фактуры определен Приложением № 2 к постановлению № 1137. Им же установлена форма и определены особенности оформления корректировочного счета-фактуры, используемого при расчетах НДС. Если продавцом или покупателем совершена ошибка в счет-фактуре, как исправить ее зависит от самих некорректных данных.

    Для этого существует корректировочный и исправительный счет-фактура. Например, Правилами составления корректировочных счетов-фактур отмечена необходимость внесения изменений в счета-фактуры путем выписки корректировочного счета в тех случаях, если налоговые органы не смогут идентифицировать по ним продавца и покупателя товара, наименования товаров (или работ, услуг), применяемую налоговую ставку, а также сумму НДС.

    О том, как выставить исправленный счет-фактуру, описано в п.7 Правил заполнения счетов-фактур, являющихся Приложением № 1 к Постановлению 1137. Например, в выписанные после принятия Постановления № 1137 счета-фактуры исправления вносятся путем выписки и направления покупателю новых экземпляров документов продавцом.

    При этом не допускается внесение изменений в показатели в строке 1, а заполняется строка 1а с обязательным внесением порядкового номера и даты исправления документа.

    В случае, если обнаруженные в заполнении счетов-фактур ошибки не влияют на идентификацию налоговыми органами данных, указанных выше (наименование товаров, продавца, покупателя и т.д.), в оформлении новых экземпляров счетов-фактур нет необходимости.

    Корректировочный счет-фактура установленной формы заполняется продавцом при изменении количества и цены товара, согласованных с покупателем. Он составляется в течение пяти календарных дней с момента документального оформления указанных изменений (подписания акта сверки, допсоглашения к договору поставки или купли-продажи, уведомления о скидке и т.д.).

    В чем отличие корректировочного счета-фактуры от исправленного?

    С точки зрения русского языка «корректировочный» и «исправленный» — это практически синонимы (одно и тоже).

    Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС.

    Корректировочный счет фактура в 2018 году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде.

    Пример: Изначальный счет-фактура был составлен правильно. Покупатель и продавец изменили цену в сторону повышения по письменной договоренности сторон. КСФ оформляется в периоде оформления письменной договоренности.

    Если сумма отгрузки и соответственно сумма НДС изменяется в результате письменного соглашения сторон, то обязательства по НДС корректируются в учете того периода, когда составлены документы на изменение стоимости путем выставления корректировочного счета-фактуры Алгоритм по составлению КСФ:

    1. оформление продавцом КСФ на разницу,
    2. оформление документа об изменении стоимости отгрузки товара,
    3. отражение КСФ в книгах покупки (продаж) в текущем периоде (при наличии остальных условий для вычета НДС).
    4. передача КСФ покупателю,

    Исправленный счет-фактура в 2018 году относится к периоду, в котором выписан изначальный счет-фактура с ошибкой.

    Во многих ситуациях это означает для налогоплательщика обязанность подать уточненную налоговую декларацию.

    Пример: Менеджер ошибся (посмотрел не в ту строку спецификации), применил неправильный тариф в счете-фактуре и занизил налоговую базу по НДС. Если в результате ошибки продавец занизил сумму отгрузки, и соответственно сумму НДС в счете-фактуре, то ему надлежит выставить исправленный счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС. Алгоритм по исправлению счета-фактуры:

    • подача уточненной декларации.
    • оформление изменений в первоначальный счет-фактуру (не на разницу, а полностью, практически это выглядит как новый документ, только указывается номер исправлений),
    • отражение в книге продаж (книге покупок) в периоде составления первоначального счета-фактуры,
    • выявление ошибки в первоначальном счете-фактуре,

    Общие требования к оформлению корректировочных счетов-фактур

    1. номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
    2. единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
    3. величина акциза (если таковой начисляется);
    4. идентификатор госконтракта – с 01.07.2017;
    5. валюта, использованная при составлении;
    6. применяемая ставка НДС;
    7. перечень проданного, его общее количество (либо объем);
    8. сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
    9. названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
    10. код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – с 01.10.2017.
    11. суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
    12. порядковый номер, а также дата формирования;
    13. общая стоимость проданного без НДС;
    14. в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
    15. названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
    1. в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
    2. при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.
    3. в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;

    Таким образом, при формировании авансового счета-фактуры на услуги можно ставить прочерки везде, кроме пунктов, в которых приводятся:

    1. сумма предоплаты;
    2. номер документа, подтверждающего предоплату;
    3. номер и дата документа;
    4. ставка налога;
    5. названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
    6. название услуги;
    7. наименование валюты;
    8. сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

    ВАЖНО!

    Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 20/120 (18/118 — по авансам, полученным до 01.01.2019) или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 20 (18) или 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    1. Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
    2. Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла.

    В каком квартале регистрируется исправленный счет-фактура у покупателя

    Предположим, исправленный счет-фактура получен покупателем уже в другом отчетном периоде. Тогда покупатель делает корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за тот период, в котором был зарегистрирован первоначально выставленный неправильный счет-фактура (, утв.

    Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). При этом суммовые показатели ошибочного счета-фактуры надо отразить со знаком «-» в графах 15 и 16 дополнительного листа, а затем там же зарегистрировать в обычном порядке показатели исправленного счета-фактуры со знаком «+». Таким образом, если ошибка не касалась суммы НДС, то никаких исправлений в декларацию по НДС за уже прошедший квартал вносить не придется.

    Но если в результате исправления ошибки сумма НДС стала меньше, то есть налог к уплате за прошлый период оказался занижен, то придется доплачивать налог, пени и подавать уточненку ().

    Из авторитетных источников

    ВИХЛЯЕВА Елена Николаевна Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Если исправленный счет-фактура получен покупателем уже после окончания квартала, в котором зарегистрирован в книге покупок первоначальный счет-фактура, то на основании пп.

    4 и 9 Правил ведения книги покупок покупателю следует аннулировать запись о первоначальном счете-фактуре. Аннулирование записи производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован.

    При этом исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок квартала получения”.

    Давайте рассмотрим такую ситуацию. В обычном счете-фактуре была ошибка, а потом к нему были выставлены корректировочные счета-фактуры без ошибок.

    Тогда при следовании варианту 1:

    1. вычет по правильному корректировочному счету-фактуре (который был составлен в связи с увеличением стоимости) не нужно аннулировать.
    2. вычет по ошибочному счету-фактуре надо восстановить в том квартале, в котором он получен. И надо заявить вычет в квартале получения исправленного счета-фактуры;

    К примеру, вы получили счет-фактуру в I квартале, во II квартале получили корректировочный счет-фактуру в связи с увеличением стоимости товара, а в III квартале получили исправленный обычный счет-фактуру. В такой ситуации:

    1. в III квартале заявляете вычет по исправленному обычному счету-фактуре.
    2. заявленный в I квартале вычет по обычному (ошибочному) счету-фактуре вы теряете;
    3. во II квартале у вас сохраняется вычет по корректировочному счету-фактуре, если в него не вносились исправления (НДС с разницы при увеличении стоимости товара);

    Как видим, при исправлении ошибок по варианту 1 (минфиновскому) вычет по корректировочному счету-фактуре можно получить раньше, чем вычет основной суммы НДС. Что не совсем логично.

    Образец заполнения счета-фактуры

    Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

    • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
    • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).
    • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
    • В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.
    • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

    Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

    1. Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.
    2. В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
    3. Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
    4. Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
    5. В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.

    В каких случаях выставляется

    Как гласит закон, продавец должен составить для покупателя корректировочный счет-фактуру, если стоимость уже отгруженных товаров изменилась, это же касается исполненных работ, услуг или имущественных прав.

    Таким образом, уточнение может быть если цены или тарифы на продукцию или услуги изменилась в сторону увеличения или уменьшения, а также чтобы привести к фактическому количество или объем отгруженных товаров, работ либо имущественных прав.

    В Налоговом кодексе никак не уточняется, какие обстоятельства могут повлиять на изменение цены, либо количества, но эксперты считают, что уменьшиться стоимость может в результате предоставления ретроскидки покупателю.

    То есть, когда уже после оплаты одной части получатель денег решает снизить цену путем вычитания из еще не оплаченной части, именно в этом случае составляется данный документ. Увеличить же тариф в следующем месяце можно, к примеру, когда применяются регулируемые цены на товары, работы или услуги. Меняться количество предоставленной продукции может в том случае, если имеет место возврат некоторой части товара, полученного ранее, по причине ненадлежащего качества или прочих нюансов.

    Меняться количество предоставленной продукции может в том случае, если имеет место возврат некоторой части товара, полученного ранее, по причине ненадлежащего качества или прочих нюансов. Применение корректировки в перечисленных случаях позволит не исправлять изначальный документ. Но сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с того дня, когда был подписан договор, либо иные документы, в которых указывается согласие на внесение изменений цены.

    Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др.

    Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

    1. предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
    2. юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
    3. предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
    4. планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).
    5. сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);

    Счет-фактура: бланк и образец заполнения 2020

    → → Актуально на: 18 января 2020 г. Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС в порядке, предусмотренном , ему необходимо иметь счет-фактуру ().

    О бланке счета-фактуры в 2020 году мы расскажем в нашей консультации, а также приведем образец его заполнения. Форма счета-фактуры, а также порядок его заполнения утверждены (). Последние изменения в форму бланка были внесены в 2017 году.

    С 01.07.2017 форма счета-фактуры пополнилась реквизитом

    «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»

    (). По строке 8 счета-фактуры нужно указывать идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

    При отсутствии таких сведений в строке 8 проставляется прочерк. А с 01.10.2017 применяется форма счета-фактуры (), которая предполагает как корректировку наименований строки 8 и графы 11 счета-фактуры, так и добавление новой графы 1а в форму.

    Кроме того, по строкам 2а и 6а нужно указывать так, как они приведены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). В графе 1а «Код вида товара» указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются по товарам, вывезенным за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии сведений в графе 1а ставится прочерк.

    При отсутствии сведений в графе 1а ставится прочерк.

    Графа 11 счета-фактуры именуется «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется эта графа по товарам, страной происхождения которых не является РФ, либо по товарам, выпущенным в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

    Подробнее о том, в каком формате указывать номер таможенной декларации в счете-фактуре, мы рассказывали в нашей отдельной .

    Ниже приведен действующий с 01.10.2017 бланк счета-фактуры. Счет-фактура: бланк в Word Счет-фактура: форму в Excel Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным.

    Исключение каких-либо граф или строк не допускается (). Сказанное означает, что, например, использование счета-фактуры без строки 8 или графы 1а является рискованным. Порядок заполнения счета-фактуры, помимо указанных выше небольших корректировок, в последнее время существенно не менялся.

    Правила заполнения счета-фактуры приведены в к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. Покажем на условном примере заполнения счета-фактуры по форме, действующей с 01.10.2017. Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Исправления при электронном документообороте

    В комментируемом постановлении отдельно прописан алгоритм действий на тот случай, когда поставщик направляет , но покупатель по технически причинам не получает документ.

    А на момент повторного выставления возникает необходимость сделать исправления. В такой ситуации поставщик должен сразу же оформить исправленный документ, несмотря на то, что исходный счет-фактура покупателем не получен.

    Исправленный счет-фактура может быть оформлен как в , так и на бумаге. В журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур и продавец и покупатель должны зарегистрировать только исправленный документ. В книге покупок также необходимо зарегистрировать только исправленный счет-фактуру.

    Сделать это покупатель сможет в том периоде, когда получит данный документ. В книге продаж поставщик должен зарегистрировать исходный документ, но потом аннулировать запись.

    Исправленный счет-фактуру нужно зарегистрировать либо в книге продаж (если исправления и исходный документ датированы одним кварталом), либо в дополнительном листе к книге продаж (если исправления внесены в более позднем налоговом периоде). Аналогичным образом следует поступать при повторном направлении корректировочного счета-фактуры, если он подвергся изменениям. * Временная форма корректировочного счета-фактуры приведена в письме ФНС России от 28.09.11 № От редакции Автор данной статьи — ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Елена Маврицкая.

    На нашем сайте вы можете не только читать ее статьи, но и подписаться на аудиосеминары Елены Маврицкой и главного налогового эксперта форума «Бухгалтерии Онлайн» .

    Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров.

    Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов.

    Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка. 158 654 Поделиться158 654158 654 Поделиться158 654Популярное за неделю169 77023 30224 60981 2575 065

    Исправленный счет фактура образец заполнения 2020

    Поэтому, обнаружив такую ошибку, нужно выполнить следующие действия.

    3. Аннулируйте повторно выставленный счет-фактуру в книге продаж. Ведь именно на основании книги продаж определяют сумму НДС к уплате (п.

    1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137). Для этого заполните дополнительный лист к книге продаж за период, в котором была допущена ошибка, и отразите в нем сумму отгрузки и налога по ошибочно выставленному счету-фактуре со знаком минус (п. 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).* 2.

    Скорректируйте налоговую базу по НДС за тот период, в котором была допущена ошибка. Раз повторно выставленный счет-фактура был включен в общую сумму реализации за налоговый период, то с этой суммы был излишне начислен налог.

    Что такое исправленный счет-фактура?

    Он не имеет отдельной формы, чтобы его оформить, нужно использовать стандартный бланк счета-фактуры, утвержденный Постановлением №1137 от 26.12.2011.

    Как составить исправленный бланк:

    1. Берется еще раз такой же бланк счета-фактуры;
    2. Неверные сведения исправляются;
    3. Заполняется поле 1а – пишется порядковый номер исправления и текущая дата оформления;
    4. Дата и номер в поле 1 переносится из ошибочного документа;
    5. Остальные верные реквизиты переписываются из исходного бланка.

    Исправленный счет-фактура заменяет ошибочный бланк.

  • Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +