Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Материальная помощь и единовременная выплата

Материальная помощь и единовременная выплата

Материальная помощь и единовременная выплата

Пособие по уходу за ребенком


Пособие может получить мать, отец, бабушка, дедушка или другой родственник, ухаживающий за ребенком до определенного возраста. Размер пособия зависит от заработной платы гражданина.

Пособие перечисляется ежемесячно.

При официальном трудоустройстве, расчет пособия производится исходя из 40% заработной платы за два года предшествующих года.Изменения в расчете декретных пособий на 2018 годЗаконодателем предусмотрена материальная помощь до и после рождения ребенка.В 2018 году претерпели изменения:

  1. средний заработок в день равен до 2017,81 руб. Пособие по беременности и родам до 282492 руб.
  2. помощь по беременности и родам вычисляется с учетом МРОТ, составляет от 43652 руб.
  3. расчетный период 2018 г. состоит только из двух предыдущих лет – 2016 г. и 2017 г.
  4. размер средней заработной платы не может превышать предельную базу для начисления страховых взносов на случай болезни и материнства за два года, деленая на 730.

Если требуется рассчитать минимальную сумму, полагающуюся от государства по беременности и родам, то вычисления производятся с учетом МРОТ.Размеры пособий составят:

  1. при родах без осложнений за 140 календарных дня – 43652 руб.
  2. при многоплодной беременности пособие равно – 56967 руб. за 194 дня отпуска.
  3. если при родах были осложнения, размер пособия составит 47597 руб.

    за 156 календарных дня.

Как получить помощь многодетным семьям?

Семейства, в которых минимум З-е несовершеннолетних, считаются многодетными.

Этой группе россиян полагаются льготы, пособия и разовая финансовая поддержка, которая оказывается не чаще одного раза в двенадцать месяцев.

Деньги должны быть использованы для покупки необходимых канцтоваров и одежды к началу школьных занятий. Чтобы получить государственную помощь, все дети должны воспитываться с родителями, а не в детских домах.

Помощь также не оказывается семьям, где родители в судебном порядке лишены прав на ребенка. Деньги на выплаты материальной помощи поступают из региональных бюджетов, поэтому в каждой области (крае) условия получения и величина поддержки отличаются.

В некоторых населенных пунктах данная льгота не предусмотрена, поэтому прежде, чем собирать документы, уточняйте информацию в территориальной соцслужбе. Величина ежегодных выплат варьируется в пределах 1200-14700 рублей.

Выдержки из Указа Президента РФ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей» Заявку на пособие нужно успеть подать до первого сентября текущего годового периода.

В некоторых населенных пунктах нашей страны запрос может быть принят до тридцатого сентября. Выдачей финансовой помощи семьям школьников занимается ближайшая социальная служба. Принесите в территориальное отделение следующие бумаги:

  1. удостоверение о том, что семьи или мать официально признана многодетной;
  2. в подтверждение, что ребенок действительно проходит обучение, понадобится справка из школы.
  3. подтверждение, находитесь вы в браке или разведены;
  4. паспорт заявителя;
  5. справка «О регистрации» No9, в которой отражено количество жильцов в вашей квартире;
  6. номер карты или банковского счета, на который поступят деньги, если вашу заявку одобрят;
  7. заявление, заполненное в строго определенной форме (бланк можно взять в отделении службы);
  8. удостоверения личности всех несовершеннолетних детей (свидетельства о рождении);

При подаче заявления обязательно принесите не только оригиналы требуемых документов, но и их бумажные копии В каждом регионе существует свой список документов для оформления пособия, поэтому уточняйте сведения в местном отделении социальной службы.

Семье с тремя и более детьми прекращают предоставлять данный вид материальной помощи, если:

  • Потеряно право на льготу (например, родитель лишен прав на ребенка).
  • Получатель выплат умер.
  • Многодетная семья выехала за пределы области/края, где получала пособие.

Пошаговая инструкция по оформлению единовременной льготы к школе:

  • До первого сентября обратитесь в местное отделение соцзащиты. Принесите с собой бумаги, перечень которых описан выше.

    Если вы не можете посетить отделение лично, документы можно послать заказным письмом. Но прежде, чем отправлять бумаги, непременно заверьте каждую копию у нотариуса.

  • Работники государственного органа проверяют подлинность документов и заводят именное дело на каждого претендента на льготу.

    В папке хранятся все ваши бумаги и справки.

  • Если запрос одобрен.

    Как только из регионального бюджета поступят финансы для материальной помощи, их переведут на счет получателя максимум через пять суток.

  • Рассмотрение заявки занимает не более десяти суток. Решение принимает руководитель территориального отделения социальной службы.

    Сотрудники обязаны разъяснить причину отрицательного ответа и отдать бумаги обратно.

Семье школьника не требуется отчитываться, как были потрачены средства, несмотря на то, что выплаты являются целевыми

Как получить единовременную материальную помощь от государства

За выделение единовременной материальной помощи отвечает отделение Соцзащиты по месту проживания. Для этого один из членов малообеспеченной семьи должен предоставить заявление на выделение адресной единовременной помощи для малоимущей семьи.Помимо личного обращения в отделение соцзащиты допускается передать заявление через официальный портал Госуслуг или МФЦ.В заявлении прописываются следующие сведения:

  1. просьба о выделении единовременной помощи.
  2. информация о получаемых социальных льготах от государства;
  3. сведения о семейных доходах;
  4. причины, которые сделали ситуацию затруднительной;
  5. ФИО заявителя, адрес проживания, контактные сведения;
  6. наименование подразделения соцзащиты;
  7. наличие собственного имущества;

Получение единовременной помощи предполагает прохождение следующих этапов:

  • По результатам оказания государственной услуги оформляется уведомление об отказе в предоставлении помощи или о назначении выплаты.

    Оно должно быть направлено заявителю в течение 10 дней после его обращения с заявлением. При необходимости дополнительной проверки органы Соцзащиты могут продлить время на обработку заявления вплоть до 30 дней.

  • Далее производится проверка представленных сведений на достоверность и проверяется среднедушевой доход.
  • Сбор необходимой документации.

    Для того чтобы получить единовременную выплату, необходимо собрать определенный набор документов.

    Он включает в свой состав: паспорт; СНИЛС/ИНН; данные о составе семьи; подтверждение родства (свидетельство о рождении и пр.), сведения о получаемых социальных пособиях и льготах (справки), трудовые книжки или справки из центра занятости; справки о состоянии здоровья (для инвалидов); документы на право собственности на недвижимость; сведения о социальных услугах; пенсионные выплаты; реквизиты счета. Если помощь оформляется в связи с необходимостью длительного медицинского лечения, то нужно приложить справки из медицинской организации, подтверждающие потребность в лечении и невозможность получения помощи на бесплатной основе.

  • Передача ее одним из выбранных способов в Соцзащиту.

На завершающем этапе денежные средства поступают на счет заявителя.Таким образом, единовременная материальная выплата для малоимущих на федеральном уровне не предусмотрена. Но она может вводиться на усмотрение региональных властей.

ВверхНе нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! +7 (499) 110-86-72Москва и область+7 (812) 425-64-79Санкт-Петербург8 (800) 350-02-93Регионы РФЮрист.
Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»Задать вопрос

Что делать пенсионерам

Отдельного внимания заслуживают пенсионеры, которые живут плохо на маленькую пенсию.
Они могут получить вещи или денежную компенсацию. Дмитрий Медведев еще в 2018 году обещал ввести единовременные выплаты. Граждане смогут получит 5 тыс. рублей. Сумма конечно не большая, но от нашего государства на многое рассчитывать не стоит. Есть льготные программы, позволяющие снизить ставку на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства.

Есть льготные программы, позволяющие снизить ставку на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства. Пенсионеры смогут дешевле покупать:

  1. лекарственные препараты;
  2. бесплатно ездить в общественном транспорте;
  3. получать путевки для лечения в санатории.

Недавно начали давать надбавки к пенсии за воспитание детей, если опекуном выступает бабушка или дедушка. Есть информация, то пенсионеры не нуждаются в лечении, они могут написать отказ.

При этом социальные льготы будут компенсироваться денежной помощью.

Материальная помощь при рождении ребенка в размере 50 тысяч рублей.

Сразу скажу, что данная выплата не является обязательной. Она на усмотрение руководителя. Главное условие – ребенок до 1 года.

Подать могут и мать, и отец. Это не будет признаваться нарушением закона. Тут уж, как повезет, может оба получат, а может не дадут никому. Еще раз. Материальная помощь – это право, но не обязанность.

То есть работодатель может: назначать данную выплату, отказывать в ней, либо предоставлять выборочно. Тоже самое касается и суммы. Просто до 50 тысяч включительно, матпомощь не облагается налогами и взносами. Все, что свыше – облагается, как обычный Ваш доход (з/п).На основании пункта 8 статьи 217 НК РФ единовременная выплата (в виде материальной помощи) в связи с рождением ребёнка, выплачиваемая в течение первого года после его рождения, но не более 50 тысяч рублей, не облагается НДФЛ.Пунктом 3 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона 125-ФЗ определено, что страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками взносов:… – работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребёнка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребёнка.

Что нужно, чтобы попробовать ее получить.

— Заявление на выплату — Копия свидетельства о рождении.Специально не пишу размер, так как сумму, оказываемой помощи, определяет руководитель в приказе на выплату. Хотя многие бухгалтера принимают и с суммой. Тут уж смотрите сами, можете дописать «в размере 50 тысяч рублей». Если вдруг что, то перепишете.

Если вдруг что, то перепишете. И еще, как по мне, так лучше предварительно подойти к работодателю и напрямую обсудить вопрос о предоставлении матпомощи, обговорить сумму. А уже потом приступать к оформлению.

Материальная помощь работнику – выплаты, нюансы начисления

Достаточно распространенным механизмом обеспечения дополнительных социальных гарантий при ведении трудовых взаимоотношений в Российской Федерации является материальная помощь работнику, выдаваемая работодателем при наступлении для сотрудника каких-либо неблагоприятных обстоятельств, например – в связи со смертью близкого родственника.

Однако следует помнить о том, что данные выплаты требуют обязательного соответствующего оформления. О том, облагается ли налогом материальная помощь работникам, как проводится её налогообложение и непосредственное проведение выплаты по ТК РФ, как оформить положение о матпомощи, следует знать, как работодателям, так и претендующим на неё работникам.

В связи со смертью члена семьи работника

Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной сумме; (далее — Закон № 212-ФЗ); (далее — Закон № 125-ФЗ). При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные.

А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременной, , .

Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные); . Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работником.

Такой же вывод был сделан в судебном решении. В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супруга.

Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет

О.

АНТОШИНА, доцент, к.э.н., Н. ТИТКОВА, преподаватель Всероссийской государственной налоговой академии Минфина РоссииМатериальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям.

Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.

По одним — материальная помощь выплачивается всем или большинству работников (например, при уходе в очередной отпуск) и относится к единовременным поощрительным выплатам. По другим — она предоставляется при особых обстоятельствах отдельным работникам или другим лицам по их заявлению (например, на покупку медикаментов, погребение, другие бытовые нужды) и является выплатой социального характера.

В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением.

Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации.

В зависимости от того, прописана ли возможность предоставления материальной помощи в трудовом договоре с сотрудником или нет:

  1. выплата помощи будет признаваться внереализационным расходом и учитываться на счете 91-2 «Прочие расходы» (если она не указана в трудовом договоре).
  2. выплата материальной помощи будет признаваться расходом на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ (если она предусмотрена условиями договора, например, материальная помощь к отпуску);

В соответствии с пп. 4, 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты по оказанию материальной помощи бывшим сотрудникам являются внереализационными расходами организации и должны отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

В силу того, что данные затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с возникновением постоянной разницы в бухгалтерском учете организации должно быть отражено постоянное налоговое обязательство, которое учитывается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 7 ПБУ 18/02).Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.На практике может сложиться ситуация, когда сотруднику выплачивается материальная помощь по какому-либо основанию, но при этом с доходов сотрудника необходимо удержать алименты. Виды выплат, с которых удерживаются алименты, определены Перечнем видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18.07.96 г.

№ 841 (в ред. от 6.02.04 г. № 51).

В частности, алименты удерживаются с сумм помощи, за исключением оказываемой в связи со стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников.

Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п.п.

«л» п. 2 Перечня).При документальном оформлении выплаты материальной помощи сотрудникам возникают затруднения в связи с отсутствием унифицированной формы. На основании п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, могут быть приняты к бухгалтерскому учету при условии наличия всех необходимых реквизитов.

На основании п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, могут быть приняты к бухгалтерскому учету при условии наличия всех необходимых реквизитов.

Поэтому бухгалтерия вправе начислить материальную помощь, если поступит соответствующее распоряжение, содержащее следующие обязательные реквизиты:

  • содержание хозяйственной операции;
  • наименование документа;
  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, и их личные подписи.
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • дата составления документа;
  • наименование организации, от имени которой составлен документ;

Что касается налогообложения операций по оказанию материальной помощи, особое внимание следует обратить на такие налоги, как налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Единый социальный налог Объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).Напоминаем, что понятие «оплата труда» определено в ст.

129 ТК РФ: это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами. Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда (ст.

132 ТК РФ).Выплата материальной помощи сотрудникам не относится к расходам на оплату труда по следующим основаниям:

  • она непосредственно не связана с выполнением сотрудниками их трудовых обязанностей;
  • данная выплата не связана с деятельностью организации, направленной на получение дохода, следовательно, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. При этом пп. 21 и 23 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи сотрудникам, а также расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.

Единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую сотруднику организации, не начисляется и в силу прямого указания в п.23 ст.

270 НК РФ, так как суммы материальной помощи нельзя учесть при налогообложении прибыли. А если выплата произведена за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то и объекта обложения по ЕСН не возникает (п. 3 ст. 236 НК РФ).Кроме того, в ст.

238 НК РФ определены основания, по которым материальная помощь, независимо от источника выплаты, не подлежит обложению ЕСН.

Это суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организацией:

  1. членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
  2. физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

Страховые взносы в ПФР С суммы выплаченной сотрудникам материальной помощи не будут начисляться взносы в ПФР, так как в соответствии со ст.

10 Федерального закона от 15.12.01 г.

№ 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект обложения и налоговая база по ЕСН. Так как материальная помощь является одной из выплат социального характера и не может рассматриваться как часть заработной платы, освобождение ее от налогообложения соответствует принципам пенсионного страхования: трудовая пенсия должна формироваться прежде всего за счет выплат, размер которых определяется в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеванийПри начислении и уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний необходимо руководствоваться:

  • Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ (ред. от 1.12.04 г.) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 7.07.99 г. № 765 (далее — Перечень).
  • постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г. № 184 (ред. от 11.04.05 г. № 207) «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила);

Согласно п.

3 указанных Правил страховые взносы начисляются по всем основаниям на оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Следовательно, материальная помощь, оказанная лицам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией, полностью исключается из налогооблагаемой базы.По материальной помощи, выдаваемой сотрудникам организации, от налогообложения освобождаются выплаты, поименованные в Перечне:

  1. материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации (п. 7);
  2. материальная помощь, выдаваемая сотрудникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников (п. 8).

Таким образом, можно было бы сделать вывод, что по всем остальным основаниям на выплачиваемые сотрудникам суммы материальной помощи необходимо начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Однако в данной ситуации сотрудники ФСС РФ настаивают на том, что такие взносы на материальную помощь должны быть начислены, так как перечень выплат, на которые они не начисляются, является закрытым. Подобного мнения придерживаются и некоторые суды, в частности ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 26.11.03 г.

№ Ф03-А16/03-2/2806.Однако существует и противоположная точка зрения, которая базируется на следующих основаниях:

  1. материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам, к таким доходам не относится, так как данные выплаты не предусмотрены системой оплаты труда и не учитываются для расчета среднего заработка в целях выплаты страхового возмещения (ст. 139 ТК РФ). При этом эти выплаты предоставляются без учета результатов труда конкретных работников;
  2. базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является начисленная по всем основаниям оплата труда (доход);
  3. расходы на выплаты в виде сумм материальной помощи не учитываются при определении налоговой базы, т.е. производятся не за счет фонда оплаты труда, а за счет чистой прибыли.

Ряд судебных решений подтверждает правильность и данной позиции.

Например, Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 23.07.04 г. № Ф09-2908/04-АК указал, что материальная помощь не является частью заработной платы и выдается без учета результатов труда конкретных сотрудников. Такой же вывод следует из постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.12.02 г.

№ А74-2592/02-К2-Ф02-3736/02-С1.Следовательно, в сложившейся ситуации организации придется самостоятельно принять решение, начислять или нет страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на материальную помощь. Во втором случае высока вероятность, что придется отстаивать свою позицию в суде. Налог на доходы физических лиц В статье 217 НК РФ содержится закрытый перечень доходов, выплачиваемых работникам, которые не облагаются налогом, в частности:

  1. единовременная материальная помощь пострадавшим от террористических актов на территории России независимо от источника выплаты;
  2. суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. в год (например, к отпуску, в связи со сложным материальным положением, бывшим работникам, которые ушли на пенсию, и т.д.).
  3. единовременная материальная помощь, оказываемая работнику в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника;
  4. единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью на основании решения властей;

Обратите внимание!

С 1 января 2006 г. увеличился размер не облагаемой НДФЛ материальной помощи с 2000 руб. до 4000 руб. (в соответствии с Федеральным законом от 30.06.05 г. № 71-ФЗ).Суммы материальной помощи в пределах 4000 руб.

в год, выданные как работающим, так и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в налоговую базу по НДФЛ не включаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). НДФЛ нужно удерживать только с суммы материальной помощи свыше 4000 руб. в год.Следует иметь в виду, что в НК РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи.

Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители, усыновленные).

При этом факт совместного либо раздельного проживания значения не имеет. Пунктом 1 ст. 11 НК РФ предусмотрено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.Таким образом, материальная помощь, оказанная родственникам (супруге, родителям и детям) умершего работника организации, не подлежит обложению НДФЛ на основании п.

8 ст. 217 НК РФ.Для того чтобы подтвердить право на освобождение от НДФЛ материальной помощи, предоставляемой по основаниям, поименованным в ст.

217 НК РФ, к заявлению на ее предоставление необходимо приложить соответствующие документы:

  1. факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден решениями органов государственной власти, справками из дэз, СЭС и т.п. Чрезвычайной признается ситуация, сложившаяся на определенной территории в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности людей;
  2. в случае смерти сотрудника или члена его семьи — копию свидетельства о смерти работника или члена его семьи, а при необходимости — копии документов, подтверждающих родство: свидетельство о браке или рождении;
  3. документом, подтверждающим факт террористических актов на территории Российской Федерации, является, например, справка органов МВД и т.п.

Согласно п.

3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ. Материальная помощь относится к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, в размере, превышающем необлагаемый минимум.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику (одним из налоговых агентов (организацией), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации — пенсионерам, то они имеют право на получение стандартных налоговых вычетов при условии, что до окончания года подадут в бухгалтерию организации соответствующее заявление (п. 3 ст. 218 НК РФ). В случае когда материальная помощь выплачивается ежемесячно в течение календарного года, вычеты начинают предоставляться с начала налогового периода.

Кроме того, общий размер материальной помощи уменьшается на необлагаемую сумму 4000 руб.Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.В бухгалтерском учете НДФЛ, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., отражается записью:Д-т 70 (76), К-т 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».Организации — налоговые агенты, являющиеся источником выплаты доходов, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, должны вести учет таких доходов независимо от их суммы и представлять сведения об этих доходах в налоговый орган по месту учета по форме № 2-НДФЛ.

При заполнении налоговой отчетности организации указывают всю сумму таких доходов по каждому из оснований за налоговый период и налоговый вычет в сумме, не превышающей 4000 руб. по каждому из оснований. Таким образом, если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации в размере, не превышающем 4000 руб., сведения о выплаченных доходах организация в обязательном порядке должна предоставить в налоговые органы по форме № 2-НДФЛ.

Налог на прибыль На основании пп. 21 и 23 ст. 270 НК РФ материальная помощь сотрудникам организации независимо от целей ее выдачи в расходы организации не включается и не учитывается в целях налогообложения прибыли.

При этом неважно, предусмотрена выплата материальной помощи трудовым (коллективным) договором или нет. Следовательно, для того чтобы избежать расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, нецелесообразно включать оказание материальной помощи в документы, регламентирующие систему оплаты труда сотрудников. Расходы организации, связанные с предоставлением материальной помощи бывшим сотрудникам, также не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как согласно п.

16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав, включая деньги и ценные бумаги) и расходов, связанных с такой передачей.Для наглядности обязанности, возникающие по уплате налогов в связи с оказанием материальной помощи сотрудникам представлены в таблице.

Основания для выплатыматериальной помощиВиды уплачиваемых налогов и взносовНДФЛЕСНВзносы в ПФРВзносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеванийНалог на прибыльМатериальная помощь выплачивается работнику организации В связи со смертью членов семьи работника — — — — — Пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации — — — — — В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (исключая по решению органов государственной власти) С суммы более 4000 руб. — — — — Другие причины (доплата к отпуску, лечение, иные бытовые нужды) С суммы более 4000 руб. — — + — Материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся работником организации В связи со смертью работника членам семьи — — — — — Пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации — — — — — В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (исключая по решению органов государственной власти) + — — — — Другие причины (лечение, иные бытовые нужды) + — — — — Бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию или инвалидностью С суммы более 4000 руб.

— — — — «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и строки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Особенности оформления Положения о материальной помощи

Возможность осуществления выплат работникам финансовой помощи от работодателя предусматривается, как уже говорилось выше, локальными нормативными актами конкретной организации.Действующее законодательство не регламентирует порядок утверждения данного документа, поэтому о материальной помощи (далее – Положение) составляется в свободной форме с соблюдением требований ст. 8 Трудового кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, при наличии в организации профсоюзного органа, согласование с ним утверждения Положения является обязательным.Порядок оформления и утверждения Положения можно представить следующим образом:

  • Руководитель организации должен издать приказ о создании на предприятии проекта Положения с назначением ответственных за это лиц и указанием сроков исполнения работы.
  • Подготовка проекта Положения ответственными сотрудниками.
  • Знакомство сотрудников под личную роспись с утвержденным Положением.
  • Согласование проекта Положения с профсоюзным органом предприятия.
  • Утверждение приказом руководителя и вступление в силу Положения.

Утвержденное Положение должно содержать следующие основные моменты:

  1. последовательность назначения и перечисления материальной помощи;
  2. порядок обращения за материальной поддержкой;
  3. перечень оснований для осуществления выплаты;
  4. права и обязанности сотрудников и руководителя организации по вопросу начисления материальной поддержки.
  5. суммы, которые подлежат выплате по каждому из оснований;
  6. перечень необходимых документов, подлежащих представлению сотрудником;
  7. сроки рассмотрения заявления работника;

Также руководитель может указать в Положении, что принятие решения по одобрению заявления сотрудника о предоставлении выплаты или отказе в его удовлетворении принимается в зависимости от конкретной ситуации и финансового положения компании.

Как получить материальную помощь от государства

Единовременная материальная помощь малоимущим семьям выделяется на основании решения, которое выносит государственный орган социальной защиты населения.

Для этого гражданину надо обратиться с заявлением в отделение, занимающееся проблемами малоимущих граждан по их месту проживания (пребывания). Чтобы реализовать право на получение денег, один из членов семьи обращается с заявлением лично либо доверяет действия законному представителю.

Заявительный документ должен описывать трудности, вызвавшие обстоятельства обращения гражданина за финансовой помощью.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы.

Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника.

Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.С точки зрения учета она представляет собой дополнительные расходы компании, связанные с оказанием содействия сотруднику.Матпомощь может быть оказана как деньгами, так и услугами или товарами.

Трудовое законодательно не содержит четкого порядка оказания матпомощи работникам.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+