Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - Наллги при вступлении в собственность

Наллги при вступлении в собственность

Наллги при вступлении в собственность

Налог на наследство по завещанию


Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти. При этом он может менять свое решение в течение всей жизни.

Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения. При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека.

Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

  • Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.
  • Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.

Образец заявления о принятии наследства Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины Категория наследниковРазмер госпошлины Другие претенденты0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб. Дети/родители, супруг, братья/сестры0,3% от цены наследства.

Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс.

руб. Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза ().

Как заплатить налоги при вступлении в наследство?

До 2005 года вступление в наследство было обременительной процедурой из-за уплаты большого подоходного налога. Налог уплачивался, если стоимость наследства превышала МРОТ более чем в 850 раз.

При превышении МРОТ от 850 до 1700 раз расценки были такие:

  1. Другие наследники – 20%.
  2. Деды и бабки, братья и сестры – 10%.
  3. Супруги, родители и дети выплачивали 5% стоимости наследства.

Давайте рассмотрим, как изменилась ситуация, какие теперь выплаты за наследство и кто по закону не платит за вступление в наследство.

Имущественные налоги исчисляются физическим лицам с момента открытия наследства

Дата публикации: 10.03.2015 09:24 (архив) Порядок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за имущество, перешедшее в собственность граждан по наследству, разъяснен .

(далее Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. В отношении земельного участка, либо его доли, полученного физическим лицом в порядке наследования, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства ().
В отношении земельного участка, либо его доли, полученного физическим лицом в порядке наследования, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства ().

За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников также с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и п.7 ). Гражданский кодекс Российской Федерации (ст., , ) предусматривает, что наследство открывается со смертью гражданина.

Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Таким образом, принятое наследство согласно законодательству Российской Федерации признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

В составе этих сообщений, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества. При наличии информации, достаточной для исчисления имущественных налогов, налоговый орган направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.

При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства — дня смерти наследодателя. Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Поделиться:

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  • В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  • Не составлено завещание
  • Отсутствие наследников по завещанию
  • Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  • Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
  • Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  • Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  • В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст.

1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  • Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  • Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  • Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  • Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности. Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке.
Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке.

Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  1. Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  2. Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание
  3. Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей

Другие расходы при оформлении

Выше уже было сказано, что приемники несут следующие расходы при вступлении в свои права: госпошлина и нотариальные услуги. НДФЛ они платят только при переходе к ним авторских гонораров, доходов от интеллектуальной собственности.

Теперь что касается услуг нотариуса.

Платить придется за такие процедуры:

  1. оформление технической документации;
  2. оформление заявления о вступлении в права;
  3. сбор нотариусом документов;
  4. оценка стоимости объектов, если претендент не успел провести ее раньше;
  5. удостоверение копий бумаг.

Важно!

Закон не регулирует стоимость нотариальных услуг.

Каждая контора устанавливает цены за конкретные процедуры, исходя из региона деятельности, своей загруженности, средних рыночных цен.

Чтоб сэкономить на услугах специалиста следует самостоятельно выполнить посильные действия, например, собрать требуемые для оформления документы. Также можно найти эксперта, который берет меньше за услугу оценки.

Какими могут быть судебные траты

Если спора относительно наследства нет – свидетельство о его получении выдает нотариус. Ему же оплачивается госпошлина.Но если спор возник – помочь его разрешить и признать за Вами право на наследство – может только суд.

За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.Стоимость наследства в рубляхРазмер пошлиныОграничения пошлиныДо 20 0004% от стоимостиНе менее 400 рОт 20 001 – до 100 000800 р + 3% от стоимости_От 10 001 – до 200 0003200 +2 % от стоимости_От 201 000 – до 1 000 0005200 + 1%_От 1 000 000 и более13 200 + 0,5%Не более 60 000 рЕсли Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство.

За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.Стоимость наследства в рубляхРазмер пошлиныОграничения пошлиныДо 20 0004% от стоимостиНе менее 400 рОт 20 001 – до 100 000800 р + 3% от стоимости_От 10 001 – до 200 0003200 +2 % от стоимости_От 201 000 – до 1 000 0005200 + 1%_От 1 000 000 и более13 200 + 0,5%Не более 60 000 рЕсли Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство.

В этом случае придется уплачивать госполшлину и в суд и нотариусу по полному тарифу.

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  1. Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  2. Нетрудоспособные иждивенцы.
  3. Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию?

Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  1. Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.
  2. Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Государственная пошлина – основной вид выплаты

Согласно Федеральному закону N78 от 1 июля 2005 года наследникам не нужно уплачивать налог на полученное имущество, в том числе, недвижимость.

В настоящее время налог заменила другая обязательная, но меньшая по размеру выплата – государственная пошлина на получение наследства. Сумма пошлины передаётся наследником семейному нотариусу, занимавшемуся завещанием, или государственному нотариусу, в случае, если завещание не было составлено и имущество унаследовано в порядке очереди наследования.

Сумма пошлины передаётся наследником семейному нотариусу, занимавшемуся завещанием, или государственному нотариусу, в случае, если завещание не было составлено и имущество унаследовано в порядке очереди наследования.

Оценка стоимости наследуемого имущества

Оценка имущества производиться для определения его рыночной стоимости.

Это необходимо для расчёта государственного налога за оказываемые нотариусом услуги, а также для решения спорных вопросов между наследниками по поводу имущества. Проводить оценку могут частные фирмы и государственные учреждения, которые ведут учёт объектов недвижимости (ст. 333.25 НК РФ). Если имущество находится за границей, то оценка проводится уполномоченными органами той страны, в которой находится наследуемая собственность.

Процедура оценки назначается на тот день, когда происходит открытие завещания нотариусом. После проведения экспертизы составляется специальный документ, который предоставляют нотариусу.

В отчёте обязательно должна содержатся следующая информация:

  1. цель и основания для проведения экспертизы;
  2. дата составления;
  3. стандарты, используемые для определения стоимости имущества;
  4. дата проведения процедуры оценивания.
  5. информация об оценщиках;
  6. порядковый номер документа;
  7. подробная информация об объекте, который подлежит оценке;

Если в документе будут отсутствовать любые вышеуказанные данные, он будет признан недействительным.

Оценке подлежат такие объекты:

  1. доля в бизнесе;
  2. оборудование;
  3. ценные бумаги;
  4. предметы искусства.
  5. недвижимость (квартира, дом, земля и другое);
  6. транспортные средства;
  7. оружие;

Для проведения оценки, необходимо предоставить определенный пакет документов:

  1. квитанции об оплате всех необходимых налогов;
  2. бумаги, которые подтверждают право собственности на данное имущество;
  3. другие бумаги, в зависимости от вида имущества, которое оценивается.

Больше информации в видео: FacebookTwitterВконтактеGoogle+

При вступлении

в права наследования наследники должны уплатить определенную госпошлину. Она рассчитывается в зависимости от степени родства будущего собственника: Наследники первой и второй категории Уплачивают 0,3 процента от стоимости имущества (но не более ста тысяч рублей) Дальние родственники Уплачивают 0,6 процента (но не более одного миллиона рублей) Данные расценки актуальны и в случае наследования по закону. При этом размер государственного налогового сбора не зависит от типа собственности (машина, квартира, драгоценности).

Стоит отметить тот факт, что от уплаты госпошлины освобождаются некоторые категории граждан:

  1. несовершеннолетние и недееспособные граждане;
  2. лица, которые проживали в квартире вместе с гражданином до его смерти и продолжающие в ней проживать;
  3. Кавалеры ордена Славы.
  4. Ветераны ВОВ;
  5. Герои РФ и СССР;

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага.

Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну.

Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  1. получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  2. первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  3. ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.
  4. блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  1. погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  2. кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  3. завещательное письмо признано недействительным;
  4. в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины.

И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  1. актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.
  2. степень родства наследника и наследодателя;

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома.

Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные. В противном случае, если бы наследовали посторонние граждане, размер отчислений составил бы 0,6% от ценности собственности. Для посторонних лиц максимальная сумма уплаты должна составлять 1 000 000 рублей.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений.

Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст.

407 НК РФ.

Когда наследнику придется заплатить налоги

4 июля 2018Считается, что при вступлении в наследство никаких налогов платить не нужно. Отчасти это действительно так: начиная с 2006 года, закон освободил граждан от уплаты подоходного налога при вступлении в наследство.

Но это лишь одна льгота: не следует забывать о том, что принятие наследства порождает массу дополнительных обязательств, в т.ч.

и по уплате иных налогов, об освобождении от которых в законе ничего не говорится.

Разберем все случаи, когда наследнику все же придется платить налог.1.

Подоходный налог. Да, от подоходного налога наследники освобождены, но от какого? От того, который начисляется на доход, полученный гражданином в виде приращения имущества за счет наследства.

При этом они не освобождены законом от уплаты НДФЛ в двух случаях:- если по наследству перешли права на объект интеллектуальной собственности (произведение, изобретение, промышленный образец или полезную модель),- если пришлось делить недвижимое имущество между несколькими наследниками путем его продажи. Часто бывает, что недвижимость разделить в реальных долях невозможно, поэтому единственным выходом остается продать ее и поделить деньги. А в случае продажи наследственной недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, владелец должен заплатить налог с вырученной суммы.

Можно только снизить налог на сумму обоснованных расходов (например, представить в налоговую соглашение о разделе денег между наследниками).2. Налог на имущество. Как известно, по наследству переходит право собственности, а собственник обязан нести бремя содержания своего имущества.

Объекты недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц (квартира, дом, гараж, машино-место, хозяйственные постройки и все иные здания и сооружения), облагаются специальным налогом – налог на имущество физических лиц.

Причем не стоит рассчитывать на то, что налог будет начисляться с того момента, как будет зарегистрировано право собственности наследника: в таком случае у многих был бы соблазн освободиться от налогов, затягивая момент регистрации. Закон перекрыл эту лазейку и предусмотрел, что налог на имущество для наследников исчисляется с момента открытия наследства (т.е. со дня смерти наследодателя).

Получается, что в течение 6-ти месяцев как минимум (которые отводятся для вступления в наследство) наследник еще не является полноправным собственником недвижимости, но при этом уже задолжал налоговой службе некую сумму. Откуда налоговая узнает о том, что у наследника появилось налогооблагаемое имущество? Об этом ей сообщает нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство.

Поэтому скрыться от «всевидящего ока» не удастся.3.

Земельный налог. Если по наследству перешел земельный участок, то наследник теперь должен платить еще и земельный налог. Правила начисления те же, что и для имущественного налога: обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства, а не с даты регистрации собственности.4. Долги наследодателя по налогам.

По наследству переходит не только имущество, но и долги наследодателя.

Поэтому на наследника, принявшего наследство, возлагается обязанность оплатить задолженность по налогам за наследодателя. Но нужно учитывать два важных момента:1) Ответственность наследника по долгам наследодателя ограничена стоимостью имущества, которое перешло к нему по наследству.

Наследник не обязан оплачивать чужие долги за счет собственного имущества,2) Обязанность по уплате налогов за наследодателя снимается, если при жизни тот не получал соответствующее налоговое уведомление. Это применимо к тем видам налогов, которые начисляются самой налоговой, – транспортный, земельный и налог на имущество.

По закону обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не раньше получения гражданином налогового уведомления. А если уведомления не было, то и обязанность не наступила – следовательно, к наследнику она перейти не могла.

Освобождение от уплаты госпошлины

От установленной обязанности по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в силу ст.

333.38 НК РФ наследники освобождаются в том случае, если они:

  • Проживали совместно с наследодателем в его квартире, доме на день его смерти и продолжают проживать после смерти собственника жилья (наследуется также земельный участок, на котором располагается жилой дом).
  • Наследуют имущество в виде денежных вкладов в банках, являющихся пенсией, суммой оплаты труда, авторских прав и вознаграждений согласно законодательству об интеллектуальной собственности.
  • Страдают психическими расстройствами и над ними оформлена опека.
  • Наследуют имущество лица погибшего в связи с выполнением обязанностей по спасению жизней людей, охране правопорядка и государственной собственности, в том числе умершего в течение 1 года после получения ранения при исполнения указанных обязанностей.
  • На день открытия наследства не достигли 18-летнего возраста.
  • Являются наследниками застрахованного за счет работодателя и погибшего в результате несчастного случая на производстве лица.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на уменьшение суммы госпошлины на 50%.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+