Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Неправильно передана сумма заработной платы в фсс как заплатить переплату

Неправильно передана сумма заработной платы в фсс как заплатить переплату

Заполнение форм заявлений на зачет или возврат


Для зачета переплаты по взносам вам нужно будет представить в свое отделение ПФР или ФСС заявление по форме 22-ПФР или 22-ФСС РФ соответственно; , . В формах для зачета надо заполнить две таблицы:

  1. в первой указываются взносы, пени, штрафы, которые были фактически уплачены сверх того, что надо было;
  2. во второй указываются эти же суммы, но с другой разбивкой и в других графах — в соответствии с тем, в счет каких платежей вы хотите их зачесть.

Также в указанных формах есть отдельная графа — «межрегиональный зачет сумм страховых взносов», которая должна быть отмечена галочкой, если вы перечислили суммы по реквизитам другого региона и теперь хотели бы их перекинуть.

Такое случается, к примеру, если компания переезжала на новое место.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА

Если в течение месяца не сообщить работодателю об обстоятельствах, влекущих изменение размера пособия или прекращение его выплаты, то сумма переплаты все равно будет удержана из последующих выплат.

Также работник мог своевременно не сообщить вам информацию, влияющую на уменьшение размера пособия или прекращение его выплаты. Напомним, работник обязан в течение месяца сообщать о таких обстоятельствах. Конечно же, из всех пособий, выплачиваемых работодателем, это относится только к пособию по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.

Здесь важно различать две ситуации.

Выплата пособия прекращается (пособие уменьшается) с месяца, следующего за тем, в котором наступили соответствующие обстоятельства. Поэтому если они наступили в месяце, за который пособие уже выплачено, то ничего удерживать не нужно.

К примеру, женщине выплатили пособие по уходу за ребенком за сентябрь 5 сентября. А 15 сентября она вышла из отпуска на работу. Значит, за сентябрь женщина получит и зарплату, и пособие.

Поскольку выплата пособия прекращается с октября. И ФСС обязан принять к зачету уже выплаченную за сентябрь сумму пособия.

С таким подходом согласны и в ФСС.

Отражаем в учете

После возврата работником пособия делаем такие проводки.

Содержание операции Дт Кт СТОРНО Начислено пособие за счет средств работодателя (только в отношении пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 календарных дня в случае болезни самого работника) 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы, 44 «Расходы на продажу») 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» СТОРНО Начислено пособие за счет средств ФСС 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» СТОРНО Исчислен НДФЛ с суммы излишне выплаченного пособия (только в отношении пособия по временной нетрудоспособности) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражена сумма пособия, которую должен вернуть работник 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Доплачена в ФСС недоимка по взносам в размере излишне выплаченного пособия 69, субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 51 «Расчетные счета» Получена от работника излишне выплаченная сумма пособия 50 «Касса» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» *** Персонифицированную отчетность (раздел 6 формы РСВ-1) корректировать не придется.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна Начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ “Поскольку в данном случае присутствует невнимательность сотрудника бухгалтерии, то иного выхода, как попросить работника возвратить эту сумму, нет. Но если он откажется вернуть деньги, то работодателю придется взыскивать их через суд.

А суд, возможно, откажет в удовлетворении исковых требований о взыскании с работника этой суммы. При этом такая выплата является государственным пособием и в силу ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ не должна облагаться страховыми взносами во внебюджетные фонды”.

Что ж, это радует. Теперь надо разобраться с бухгалтерским и налоговым учетом выплаченного работнику пособия. Налог на прибыль. В расходах можно учесть пособие, выплаченное за счет средств работодателя только за первые 3 дня болезни.

Хотя в рассматриваемой ситуации вы и выплатили всю сумму пособия за счет своих средств, тем не менее в расходах всю сумму учесть нельзя.

Она не является экономически обоснованным расходом. Ведь вы нарушили порядок выплаты пособия. Бухгалтерский учет. Поскольку ни от ФСС, ни от работника денег вы не получите, то в бухучете исправительные записи будут такие. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. СТОРНО Начислено пособие за счет средств ФСС 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 7000 Учтена в расходах не возмещенная ФСС сумма пособия 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 7000 Доплачена в ФСС сумма взносов в размере ранее выплаченного пособия 69, субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 51 «Расчетные счета» 7000 *** Безусловно, хочется надеяться, что работник проявит сознательность и вернет деньги, полученные от вас в виде пособия.

СТОРНО Начислено пособие за счет средств ФСС 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 7000 Учтена в расходах не возмещенная ФСС сумма пособия 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 7000 Доплачена в ФСС сумма взносов в размере ранее выплаченного пособия 69, субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию» 51 «Расчетные счета» 7000 *** Безусловно, хочется надеяться, что работник проявит сознательность и вернет деньги, полученные от вас в виде пособия.

Ну а если нет, то в запасе у вас есть вариант 5. Может, он и не очень выгоден для организации, зато привлекателен для работника.

Счетная ошибка

Излишне выплаченная заработная плата, пособия, отпускные, иные выплаты могут быть удержаны, если это явилось результатом счетной ошибки (Ст. 137 ТК РФ). Что такое счетная ошибка?

С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в . Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы. При прекращении выплаты пособия (зарплаты) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Рассмотрим пример.

Работник Селиванов П.И. предприятия «Гамма» был нетрудоспособен с 1 по 7 апреля 2017 года. 10 апреля в понедельник вышел на работу и принес листок нетрудоспособности.

Страховой стаж сотрудника — 9 лет.

Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ. Выплаты, облагаемые страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчетном периоде составили: 2015 год — 350 000 рублей; 2016 год — 450 000 рублей. Рассчитывая средний заработок для оплаты больничного, бухгалтер «Гаммы» допустил арифметическую ошибку: (350 000 + 540 000) / 730 = 1 219,18 руб.

1 219,18 руб. х 7 дн. = 8 534,26 руб.

(в том числе первые три дня временной нетрудоспособности оплачены за счет работодателя — 3 657,54 руб., за счет соцстраха — 4 876,72 руб.). На руки: 8 534,26 – (8 534,26 х 13 %) = 7 424,26 руб. После пересчета сумма больничного оказалась меньше: (350 000 + 450 000) / 730 = 1 095,89 руб.

1 095,89 руб. х 7 дн. = 7 671,23 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности — 3 287,67 руб., за счет соцстраха — 4 383,56 руб.). На руки: 7 671,23 – (7 671,23 х 13 %) = 6 674,23 руб.

Переплата составила: 7 424,26 руб. – 6 674,23 руб. = 750,03 руб.

(в том числе за счет соцстраха — 428,59 руб.). Для удержания из заработной платы работника излишне выплаченной суммы пособия необходимо заручиться его согласием и попросить написать заявление. На предприятии «Гамма» заработная плата выдается дважды в месяц:

  1. за первую половину месяца — 25-го числа;
  2. за вторую половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за расчетным.

Поскольку Селиванов П.И.

принес больничный 10 апреля, в течение 10 календарных дней пособие было назначено.

25 апреля Селиванову П.И. выплатили пособие в размере 7 424,26 руб.

одновременно с заработной платой за первую половину апреля.

НДФЛ в размере 1 110 руб. следовало перечислить в бюджет в срок до 2 мая включительно. Бухгалтер рассчитал заработную плату Селиванова П.И. за апрель пропорционально отработанному времени. Оклад работника — 50 000 рублей. В апреле 20 рабочих дней, отработано — 15. 50 000 руб. / 20 х 15 = 37 500 руб.

50 000 руб. / 20 х 15 = 37 500 руб. За первую половину месяца Селиванов П.И. получил заработную плату пропорционально отработанному времени: 50 000 / 20 х 5 = 12 500 руб.

За вторую половину апреля Селиванову П.И. причитается заработная плата 37 500 — 12 500 = 25 000 руб. Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ.

Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

  1. ограничение на удержание из заработной платы, установленное статьей 138 ТК РФ20 125 х 20 % = 4 025 руб. ;
  2. 750,03 руб. < 4 025 руб. - ошибочная переплата пособия по временной нетрудоспособности не превышает ограничение и может быть удержана при выплате зарплаты за вторую половину>
  3. доход, причитающийся работнику 25 000 – (37 500 х 13 %) = 20 125 руб.;

Как отразить в бухгалтерском учете начисление пособия, зарплаты, удержание и перечисление НДФЛ, удержание излишне выплаченной суммы пособия покажем в таблице.

Дата Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции 20.04.2017 г.

69-Соцстрах 70 4 876,72 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС 20.04.2017 г. 20 (26, 44, …) 70 3 657,54 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя 25.04.2017 г. 70 68-НДФЛ 1 110,00 Удержан НДФЛ при выплате пособия 25.04.2017 г.

70 51 (50) 19 924,26 Выплачена заработная плата за первую половину апреля и пособие по временной нетрудоспособности 28.04.2017 г.

68-НДФЛ 51 1 110,00 Перечислен в бюджет НДФЛ с пособия 30.04.2017 г. 20 (26, 44,.) 70 37 500,00 Начислена заработная плата за апрель пропорционально отработанному времени (50 000 / 20 х 15) 30.04.2017 г.

70 68-НДФЛ 4 875,00 Исчислен НДФЛ с заработной платы 30.04.2017 г. 69-Соцстрах 70 — 493,16 Сторнирована сумма излишне начисленного пособия по временной нетрудоспособности 30.04.2017 г. 20 (26, 44, …) 70 — 369,87 Сторнирована сумма излишне начисленного пособия по временной нетрудоспособности 30.04.2017 г.

70 68-НДФЛ — 113,00 Сторнирована сумма НДФЛ с излишне выплаченной суммы пособия 10.05.2017 г. 70 51 (50) 19 374,97 Выплачена заработная плата за вторую половину апреля после удержания НДФЛ и излишне выплаченной суммы пособия 11.05.2017 г.

68-НДФЛ 51 4 762,00 Перечислен НДФЛ с заработной платы

УСЛОВИЕ 3. Своевременно издан приказ об удержании

Приказ (распоряжение) об удержании нужно издать не позднее месяца со дня истечения срока для возврата излишних выплат. А непосредственно удержать деньги из зарплаты работника можно и позже; , то есть при выплате зарплаты работнику.

Причем удержание, с учетом ограничений по его сумме, может растянуться на несколько месяцев. В приказе укажите основание и сумму удержания. И ознакомьте с ним работника под роспись.

Как возникает переплата

Переплатить сотруднику пособие можно по двум причинам:

  1. работник предоставил недостоверные сведения, повлиявшие на расчет пособия.
  2. счетная ошибка, в результате которой сумма пособия оказалась завышенной;

Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям.

Давайте разберемся с каждым случаем отдельно.

Когда вернуть нельзя

Орган контроля имеет право совсем не возвращать вашу переплату по страховым взносам — например, если Пенсионный фонд успел разнести излишне уплаченные вами средства на индивидуальные лицевые счета застрахованных людей (п. 22 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Такая ситуация может возникнуть, если вы уже представили персонифицированный учет, в котором ошибочно указали неверную сумму страховых взносов.

В этом случае советуем вам обратиться в Пенсионный фонд с заявлением о зачете излишне уплаченных страховых взносов в счет будущих платежей в целом по организации. С решением об отказе вы можете столкнуться также, если у вас были задолженности по пеням и штрафам, предусмотренным Законом N 212-ФЗ, и сумма этих задолженностей больше или равна сумме переплаты. Вернуть излишне уплаченные взносы можно только после зачета их в счет погашения долгов по штрафам и пеням (п.

12 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Переплата заработной платы произошла в результате ошибочных действий бухгалтерии в прошлых отчетных (налоговых, расчетных) периодах

В этом случае придется скорректировать налоговую базу по:

  1. НДФЛ;
  2. налогу на прибыль
  3. взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

В результате исправления ошибки возникнет переплата по НДФЛ за прошлые периоды – ведь зарплата была излишне выплачена. Соответственно, НДФЛ – излишне удержан. Значит, нужно будет подать уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ.

Кроме того, если ошибка была совершена в прошлом году, придется сдать в налоговую инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ – на того сотрудника, которому переплатили зарплату.

Такой вывод следует из положений пункта 6 статьи 81 НК РФ.

По взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переплата возникнет, если зарплата в прошлом отчетном или расчетном периоде была излишне начислена.

Соответственно – была завышена облагаемая база по взносам.

Ее придется корректировать, и в этом случае нужно будет подать в инспекцию уточненный расчет взносов (ЕРСВ). Такой вывод следует из Письма ФНС России от 24.08.2017 № При расчете налога на прибыль начисленную зарплату и суммы взносов включают в состав расходов.

Значит, излишние начисления увеличивают сумму затрат. Соответственно – уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.

Поэтому по налогу на прибыль в данном случае возникнет недоимка, и в инспекцию нужно будет сдать уточненную декларацию. Основание – пункт 1 статьи 81 НК РФ. Пример 2 При расчете зарплаты сотрудника за июнь 2020 года была допущена счетная ошибка. В результате ему была начислена излишняя сумма в размере 11 000 руб.
В результате ему была начислена излишняя сумма в размере 11 000 руб. Зарплата за июнь была выдана 1 июля 2020 года.

Ошибку бухгалтер обнаружил 10 августа.

Бухгалтер пересчитал налоги и взносы с суммы излишне выплаченной зарплаты.

Так, за июнь были излишне начислены:

  1. взносы на медицинское страхование – 561 руб. (11 000 руб. Х 5,1%);
  2. взносы на социальное страхование – 319 руб. (11 000 руб. Х 2,9%);
  3. пенсионные взносы – 2420 руб. (11 000 руб. Х 22%);
  4. взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 22 руб. (11 000 руб. Х 0,2%).

Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1430 руб. (11 000 руб. × 13%). Бухгалтер сдал в налоговую инспекцию уточненный ЕРСВ и уточненную форму 6-НДФЛ за первое полугодие 2020 года.

В составе расходов по налогу на прибыль были ошибочно учтены суммы зарплаты и взносов. «Излишние» затраты составили: 11 000 руб.

+ 2420 руб. + 319 руб. + 561 руб. + 22 руб. = 14 322 руб. В результате образовалась недоимка по налогу на прибыль за первое полугодие.

Сумма недоимки равна: 14 322 руб. Х 20% = 2864 руб. Бухгалтер сдал уточненную декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2020 года, перечислил в бюджет недоимку (2864 руб.) и пени за каждый день просрочки платежа.

2. в течении какого срока могут взыскать переплату в зарплате?

Спасибо.

2.1. срок исковой давности по трудовым спорам составляет 1 год спасибо за ваше обращение на наш сайт удачи вам и всего хорошего. Вам помог ответ? Да Нет 2.2. В соответствие со удержание из зарплаты может производится в случаях: возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); Вам помог ответ? Да Нет 2.3. С Вас взыскивают переплату заработной платы в случае выплаты работнику излишних сумм вследствие счетной ошибки?

Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм.

Распоряжение работодателя об удержании из заработной платы излишне выплаченных вследствие счетной ошибки сумм возможно при отсутствии спора с работником по поводу оснований и размеров этих удержаний, при условии, что распоряжение сделано в течение месяца со дня выплаты неправильно исчисленных сумм.
Распоряжение работодателя об удержании из заработной платы излишне выплаченных вследствие счетной ошибки сумм возможно при отсутствии спора с работником по поводу оснований и размеров этих удержаний, при условии, что распоряжение сделано в течение месяца со дня выплаты неправильно исчисленных сумм.

При пропуске работодателем месячного срока излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы в судебном порядке. Вам помог ответ? Да Нет

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/ от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:

  • Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
  • Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).
  • Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
  • Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).

Возврат производится на основании поданного страхователем заявления.

Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд).

Месячный срок установлен для подачи заявления.

Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году). Производить удержания в счет погашения переплаты можно из расчета не более 20% от дохода за минусом НДФЛ (пособия, зарплаты или других денежных доходов) данного работника, при этом сумма всех удержаний из его дохода (НДФЛ, алиментов, переплаты и других удержаний) согласно ст.

138 ТК РФ не должна превышать 50% от начисленного дохода.

Если работник, в случае окончания срока получения пособия (например, по уходу за ребенком) или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда. Если же работодатель в нарушение п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ удержит переплату пособия, образовавшуюся по другим основаниям, а работник обратится с жалобой, то и должностное лицо, и организация будут оштрафованы по ст.

Выясняем причину, в результате которой возникла переплата

Если возникла переплата по заработной плате, в первую очередь необходимо выяснить причину, в результате которой она появилась.

Для чего это нужно сделать? Ответ на данный вопрос вытекает из норм, приведенных в ст. 137 ТК РФ. В силу положений, изложенных в этой статье, удержания из зарплаты работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Удержания из зарплаты работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного работнику в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

Что следует понимать под счетной ошибкой?

Трудовое законодательство не содержит определения понятия «счетная ошибка».

Как указал ВАС в Определении от 20.01.2012 № 59‑В11-17, исходя из буквального толкования норм действующего трудового законодательства (ст. 137 ТК РФ) счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом). Таким образом, если бухгалтер, производя расчет зарплаты, неверно сложил выплаты, причитающиеся работнику, он совершил счетную ошибку.

Обратите внимание, что не являются счетными ошибками:

  1. технические ошибки;
  2. ошибки в определении метода расчета заработной платы, послужившие основанием для последующих начислений;
  3. определение неверного расчетного периода для расчета сумм, причитающихся работнику;
  4. повторная выплата зарплаты за один и тот же период.

Другими словами, если произошел сбой компьютерной программы, бухгалтер допустил техническую ошибку, повторную ошибочную выплату одной и той же суммы либо применил неправильные нормы законодательства при расчете заработной платы, вследствие которых произошла переплата, удержать такие излишне выплаченные суммы нельзя без согласия работника. Данные действия будут признаны неправомерными (см.

Апелляционное определение Мурманского областного суда от 22.07.2015 № 33‑2153‑2015). Зачастую незаконные удержания из зарплаты производятся при увольнении.

Напомним, что в силу положений ст. 137 ТК РФ удержания из зарплаты работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+