Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Оплата штрафа по решению налоговой платежное поручение 2020

Оплата штрафа по решению налоговой платежное поручение 2020

Оплата штрафа по решению налоговой платежное поручение 2020

Порядок уплаты штрафов


ИФНС вправе накладывать на налогоплательщиков денежные санкции за нарушения, перечисленные в НК РФ. К числу таких проступков относится несоблюдение сроков сдачи отчетности, неуплата налогов вовремя, отказ от предоставления налоговикам запрошенной информации, ошибки при совершении регистрационных процедур и т.д. Сумма штрафа указывается в решении или требовании, направляемом хозяйствующему субъекту.

Перечисление налогов, пеней и штрафов согласно решению ФНС производится отдельными платежками. Недопустимо объединять эти суммы в одном поручении.

Законодательство не обязывает компании совершать все перечисления в один день: налогоплательщик вправе разбить их на разные даты.

Вначале рекомендуется выплатить недоимку, чтобы на нее не начислялись пени. Далее переводятся сами пени за все время просрочки.

Последним можно направить штраф, главное – уложиться в сроки, указанные в выставленном требовании.

Виды административных нарушений в сфере налогообложения

Нарушения налогового законодательства регулируются КоАП РФ и подлежат административным наказаниям в виде штрафов. Назначенные штрафные обязательства не освобождают налогоплательщика от их исполнения — только суд может принять решение о снятии наказания с лица. Поэтому выплата штрафов является необходимой мерой.

КоАП Обратите внимание! КоАП устанавливает перечень правонарушений, за которые могут оштрафовать по соответствующей статье.

В ст. 15.3-10 кодекса приведены основные причины применения штрафов:

  1. Нарушения, связанные с открытием счета в банке. Штраф 1000-3000 рублей*.
  2. Нарушения срока осуществления таможенных платежей. Штраф от 500 до 300000 рублей*.
  3. Задержка сроков предоставления сведений об открытии/закрытии расчетного счета в банке и т.п. Штраф от 1000 до 2000 рублей*.
  4. Несвоевременно сдана декларация в территориальные налоговые органы. Штраф от 300 до 500 рублей*.
  5. Несвоевременный расчет и отчисление налогов. Штраф от 4000 до 5000 рублей*.
  6. Непредставление данных, которые необходимо сдавать для контроля экономической деятельности организации. Штраф 100-1000 рублей*.
  7. Несвоевременная регистрация хозяйствующего субъекта или ведение нелегальной деятельности без регистрации. Штраф 500-3000 рублей*.

Обнаруженные нарушения фиксируют в протоколе, далее выносят решение (постановление) по применению санкции или освобождению от них. Постановление обретает юридическую силу через 10 дней после его вынесения.

ОКТМО

Указывается , соответствующий той налоговой инспекции, куда направляются средства.

Например, если компания перечисляет деньги в ИФНС, где состоит на учете ее обособленное подразделение, нужно прописывать код не по адресу регистрации головной организации, а по месту нахождения филиала. Обязанность налогоплательщика – перечислить штраф в сроки, обозначенные в требовании. Если денежные средства не поступят в инспекцию своевременно, она обратит взыскание на банковские счета хозяйствующего субъекта и его электронные кошельки.

Далее вы можете Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно.

Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут.

Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

  1. наименование банка получателя.
  2. номер счета Федерального казначейства;

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет.

Исправить ошибку можно уточнением платежа (п.

7 ст. 45 НК РФ). Подробнее об НДФЛ

  1. формы и образцы их заполнения
  2. нормативные документы
  3. рекомендации и помощь в решении вопросов

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Вводная информация

Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств». В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать. Для случая, когда деньги перечисляются в бюджет, в том числе на уплату налогов, пеней, штрафов и взносов на обязательное страхование, установлены особые правила.

Они утверждены приказом Минфина России (далее приказ № 107н). Данная инструкция составлена с учетом этого приказа. Наименование поля Номер реквизита Что указывать Информация о плательщике и получателе ИНН 60 ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС.

У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 10, у физических лиц — 12. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков. Отдельные случаи: 1. При отсутствии ИНН у физлица указывается ноль («0»). 2. Физ.лица без статуса ИП могут не заполнять, если в реквизите 108 указан 20-ти значный код, проставленный налоговиками в поле «Индекс документа» извещения.

3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника. 4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица. 5. ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств могут не заполнять, если в реквизите «Код» указан уникальный идентификатор начисления (УИН).

6. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налога исполняется.

Если ИНН у данного лица отсутствует, ставится ноль («0»), а в поле «Код» указывается УИН (индекс документа). Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см. «»). КПП 102 КПП плательщика в соответствии со свидетельством или уведомлением о постановке на учет в ИФНС. Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0. Отдельные случаи: 1. Физлица указывают ноль («0»).

2. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают КПП ответственного участника. 3. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ноль («0»).

4. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налога исполняется. Если таким плательщиком является физическое лицо, указывается ноль («0»).

Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.

«»). Плательщик 8 1. Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения. 2. Индивидуальные предприниматели указывают ФИО, далее в скобках «ИП», затем адрес регистрации.

До и после адреса регистрации ставится знак «//». 3. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, указывают ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации.

До и после адреса регистрации ставится знак «//».

4. Главы крестьянских хозяйств указывают ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации.

До и после адреса регистрации ставится знак «//». 5. Прочие физлица указывают ФИО и адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

Адрес регистрации можно не указывать, если в платежке стоит 20-ти значный код из извещения, заполненного налоговиками. 6. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают наименование ответственного участника. 7. Организации при удержании денег из зарплаты физ.

лица и перечислении их в бюджет указывают наименование данной организации.

8. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается информация о плательщике, осуществляющем платеж (а не о том, чья обязанность исполняется). Для организаций указывается наименование юридического лица, которое исполняет обязанность иного лица по уплате налога.

Для физических лищ указывается ФИО лица, которое исполняет обязанность иного лица по уплате налога.

Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см. «»). ИНН 61 ИНН получателя средств.

Указывается ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ. Допустимое количество знаков составляет 10. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

КПП 103 КПП получателя средств. Указывается КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0. Получатель 16 Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

Информация о составителе платежного поручения 101 Статус составителя платежки. Может принимать одно из 26-ти значений, в том числе, следующие: «01» — налогоплательщик — юридическое лицо; «02» — налоговый агент; «06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо; «08» — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в бюджет за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налогвыми органами; «09» — индивидуальный предприниматель, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами; «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами; «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами; «12» —глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами; «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами; «16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо; «17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель; «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей; «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа; «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; «22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков; «24» — плательщик — физ.

лицо, перечисляющее средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами).

«28» — участник внешнеэкономической деятельности-получатель международного почтового отправления. При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налогов или взносов исполняется. Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов 104 Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков.
Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов 104 Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков.

Все знаки не могут одновременно принимать значение 0. Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК.

105 Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0. Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов и др.

платежей. При перечислении налога на основании декларации, в платежке указывается ОКТМО из этой декларации. 106 Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: «ТП» — платежи текущего года; «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета; «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); «РС» — погашение рассроченной задолженности; «ОТ» — погашение отсроченной задолженности; «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности; «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; «АП» — погашение задолженности по акту проверки; «АР» — погашение задолженности но исполнительному документу; «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита; «ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа.

107 Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Первые два знака — это периодичность перечисления налогового платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02).

При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог. Примеры заполнения: «МС.02.2020»; «КВ.01.2020»; «ПЛ.02.2020»; «ГД.00.2020»; «04.09.2020».

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). Отдельные случаи: 1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2020».

Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106.

В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате.

При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога. 3. При уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, поле 107 заполняется в формате «ГД.00.2020» (письмо Минфина ; см.

«»). 4. В случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога за истекший период (при отсутствии требования) следует указать тот период, за который осуществляется доплата (письмо Минфина от ; см.

«»). 108 Номер документа, который является основанием платежа.

Может принимать следующий вид: «ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); «РС» — номер решения о рассрочке; «ОТ» — номер решения об отсрочке; «РТ» — номер решения о реструктуризации; «ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; «ПР» — номер решения о приостановлении взыскания; «АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства; «ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; «ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику. При указании номера документа знак «№» не ставится. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Отдельные случаи: 1. При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа «ТП» или «ЗД») ставится ноль («0»).

2. Физические лица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»). 3. Физические лица при уплате налогов, указанных в уведомлении и извещении, при самостоятельном заполнении платежки указывают 20-ти значный код из извещения. Можно не указывать, если в платежке указан ИНН.

109 Значение даты документа основания платежа. Состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). Отдельные случаи: 1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда декларация или расчет подписан налогоплательщиком).

Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль («0»). Основание — письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (см.

«»). 2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»). 3. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа «ТР») указывается дата требования.

4. При погашении задолженности ставится дата соответствующего документа. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате.

5. Физлица при перечислении налогов на основании декларации указывают дату, когда эта декларация представлена в ИФНС, либо отправлена по почте. 110 С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо ). Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платежки (письмо Федерально казначейства ). Очер. плат. 21 Указывается значение «5». Основание — Основание — ст. ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см.
Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см.

«»). Код 22 Уникальный идентификатор начисления (УИН). Данное поле не может быть пустым. При перечислении суммы, указанной в требовании об уплате налога (взноса, сбора, пеней или штрафа): — организации ставят УИН, который значится в этом требовании.

Если УИН в нем отсутствует, ставят «0»; — ИП ставят либо УИН, который значится в этом требовании, либо свой ИНН. При перечислении суммы, рассчитанной самостоятельно (например, налога на прибыль за год, НДФЛ за месяц и проч.): — организации ставят «0»; — ИП ставят «0».

Подробности — в статье «» При перечислении налога за иное лицо в случае, когда ИНН у данного лица отсутствует, ставится УИН (индекс документа).

Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.

«»). Назначение платежа 24 Назначение платежа. Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч.

лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч. При уплате налога уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности. Основание — письмо ФНС России от 29.02.16 № 3Н-4-1/3234 (см.

«»). При перечислении налога за иное лицо указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в данном поле. Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.

«»). Информация о платеже при перечислениях страховых взносов, пеней и штрафов по ним 104 Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0. Платежка составляется только по одному КБК.

Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК. 105 Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов. 106 Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: «ТП» — платежи текущего года; «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета; «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); «РС» — погашение рассроченной задолженности; «ОТ» — погашение отсроченной задолженности; «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности; «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; «АП» — погашение задолженности по акту проверки; «АР» — погашение задолженности но исполнительному документу; «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита; «ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа. 107 Значение показателя периода, за который производится уплата или доплата взносов.

Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Первые два знака — это периодичность перечисления платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»).

Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты. Третий и шестой знаки — это точка («.»). Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.

Примеры заполнения: «МС.02.2020»; «КВ.01.2020»; «ПЛ.02.2020»; «ГД.00.2020»; «04.09.2020». При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). Отдельные случаи: 1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2020».

Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий период, за который должна производиться уплата взносов. 108 Номер документа, который является основанием платежа.

Может принимать следующий вид: «ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); «РС» — номер решения о рассрочке; «ОТ» — номер решения об отсрочке; «РТ» — номер решения о реструктуризации; «ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; «ПР» — номер решения о приостановлении взыскания; «АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства; «ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; «ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику. При указании номера документа знак «№» не ставится. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Отдельные случаи: 1. При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа «ТП» или «ЗД») ставится ноль («0»). 109 Значение даты документа основания платежа. Состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). Отдельные случаи: 1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда расчет подписан плательщиком).

Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль («0»). Основание — письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (см.

«»). 2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»). 3. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа «ТР») указывается дата требования.

4. При погашении задолженности ставится дата соответствующего документа. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. 110 С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо ).

Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платежки (письмо Федерально казначейства ). Очер. плат. 21 Указывается значение «5».

Основание — ст. ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см.

«»). Код 22 Уникальный идентификатор начисления (УИН). Компании и предприниматели должны указывать ноль («0»). Подробнее об этом читайте в материале «». При перечислении взносов за иное лицо в случае, когда ИНН у данного лица отсутствует, ставится УИН (индекс документа). Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.
Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.

«»). Назначение платежа 24 Назначение платежа.

Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ.

лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч. При уплате взносов уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности.

Основание — письмо ФНС России от 29.02.16 № 3Н-4-1/3234 (см. «»). При перечислении взносов за иное лицо указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется.

Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в данном поле.

Основание — с, опубликованное на сайте ФНС России (см.

«»).

Образец платежного поручения-2020: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в и с конца 2017 года данные правила не менялись. Мы свели эти основные правила в таблицу: Название поля платежки (номер поля) Уплата налогов Уплата взносов «на травматизм» в ФСС Статус плательщика (101) «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента «08» ИНН плательщика (60) ИНН организации/предпринимателя КПП плательщика (102) КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП.

Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП ИП в поле 102 ставят «0» Плательщик (8) Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя ИНН получателя (61) ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос КПП получателя (103) КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос Получатель (16) УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС.

Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)» УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)» Очередность платежа (21) 5 КБК (104) Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому налогу/взносу ОКТМО (105) Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП Основание платежа (106) Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования) Период, за который уплачивается налог/взнос (107) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2020 г. нужно проставить «МС.02.2020»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2020 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»).

Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования.

Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» «0» Номер документа (108) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки «0» Дата документа (109) Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации.

Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0».

Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате.

Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения «0» Тип платежа (110) «0» или УИН, если он есть Назначение платежа (24) Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2020 г.)».При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Основание платежа и связанные с ним реквизиты

Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа. Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД.

Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР. С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код».

Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0. Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».

В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:

  1. «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
  2. «Дата документа» — дата требования;
  3. «Номер документа» — номер требования.

Иначе указывается 0.

Как оформить платежку на штраф в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему РФ необходимо руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, а также Положением, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.

Для того, чтобы обязанность по перечислению штрафа считалась исполненной, необходимо правильно указать в платежке счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (, ).

Но с 2020 года счет Федерального казначейства можно уточнить (). Это значит, что, совершив ошибку в счете, не придется возвращать деньги и заново платить штраф.

Проблему можно будет решить посредством уточнения платежа. Чтобы узнать эти реквизиты, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, воспользоваться сервисом «» на сайте ФНС или на нашем сайте. Один из важных показателей платежного поручения на уплату штрафа – код бюджетной классификации (КБК), отражаемый в поле 104 платежного поручения ().

Эти коды, применяемые в 2020 году, можно посмотреть на . Необходимо учитывать, что при уплате штрафов 14-17-ый разряды КБК принимают значение 3000 (за исключением отдельных видов страховых взносов).

Поясним заполнение иных полей платежного поручения на уплату организацией или ИП своего штрафа (): Поле Что указывается Как заполнить 101 Статус плательщика 01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента) 105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) 106 Основание платежа ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа; АП — погашение задолженности по акту проверки; и др. 107 Показатель налогового периода Если в поле 106 приведен статус «ТР», в поле 107 указывается срок уплаты (ДД.ММ.ГГГГ), установленный в требовании; если «АП» — указывается 0. 108 Номер документа-основания платежа ТР — номер требования налогового органа; АП — номер решения о привлечении к ответственности.

При указании номера соответствующего документа знак «№» не ставится. 109 Дата документа основания платежа Указывается дата документа, являющегося основанием платежа (дата требования, решения), в формате ДД.ММ.ГГГ 22 Код При уплате штрафа на основании требования налогового органа указывается УИН платежа.

Если УИН не указан, а также в иных случаях указывается 0. 24 Назначение платежа К примеру, «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2018 г. на основании требования ИФНС №21 по г.

Москве от 04.04.2019 № 641703»

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата. Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями.

Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Наименование реквизита Основание платежа 106: расшифровка реквизита ТП Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям ЗД Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет БФ Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета ТР Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом РС Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку ОТ Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена РТ Погашение реструктурируемой задолженности ПБ Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями ПР Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию АП Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки АР Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу ИН Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита ТЛ Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом ЗТ Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли при расчете суммы пеней учитывать день, в течение которого была произведена оплата недоимки по налогу и пеней по просрочке?Ответ: Нет. В силу вступили новые требования по оплате пеней за просроченный или уплаченный не в полном объеме налог, в соответствии с которыми пеня не начисляется на дату погашения долга перед ФНС. Однако сумму пеней за этот день можно только вернуть, оформив возврат излишне уплаченных средств.Вопрос №2: Предприятие уплатило лишние деньги в счет налога, передало уточненный расчет по доплате и не перечислило по ней налог.

Имеет ли право ФНС назначить штраф?Ответ: Нет, штраф не может быть начислен.

Перед оформлением уточненного расчета нужно отправить недостающую сумму с пеней, при таком раскладе штраф не грозит. А в данном случае у фирмы имеется переплата, которая может быть зачтена в счет недоимки по налогу.Вопрос №3: Фирма сменила юр.адрес в апреле, лист записи в ЕГРЮЛ был оформлен 1 мая.

По ошибке бухгалтер отослала налоговую декларацию в старую ФНС, уложившись в сроки уплаты налогов. В подтверждение платежа была получена квитанция.

По обнаружении ошибки, в ИФНС по новому адресу декларацию отправили 1 мая, т.е.

с опозданием. Будет ли наложен штраф за просрочку?Ответ: Нет, оснований для штрафа нет. Поскольку компания получила лист записи в ЕГРЮЛ, когда сроки уплаты налогов прошли, налоговую декларацию можно было отправлять в ФНС по старому адресу. Если вам предъявят штраф, суд примет вашу сторону.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций. Налоговые льготы для инновационных предприятий.

Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книги

Популярное

Экономика и бизнес Декретный отпуск НДФЛ Статистическая отчетность Проверки Бухгалтерская отчетность Иностранные работники Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Больничный лист НДФЛ Бухгалтерский учет Заработная плата Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк.

По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2020 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2020 года.

Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Как заполнить платежное поручение на штраф в налоговую 2020 образец

Существует ряд сведений, которые подлежат включению в платежку. К ее ключевым реквизитам правомерно отнести:

  • Основание платежа (поле 106).

При уплате штрафа основание платежа в платежном поручении обозначается кодом ТР (то есть указывается, что платеж совершается по требованию налогового органа).

  • Показатель периода (поле 107).

Он тесно коррелирует с предыдущим реквизитом.

В данном случае указание кода ТР по основанию платежа предполагает, что в поле 107 будет отражена дата перечисления штрафа, указанная в требовании из ФНС. Код бюджетной классификации по штрафу очень похож на код по налогу, за который платится штраф. Особенность штрафного КБК в том, что в цифрах с 14 по 17 прописывается код 3000.

В документе должна присутствовать следующая информация:

  1. вид платежа;
  2. сведения о получателе.
  3. дата заполнения бланка;
  4. сумма прописью;
  5. информация о плательщике;
  6. номер платежки;
  7. ИНН и КПП;

Заполнять бланк нужно внимательно. Если в данных о взаимодействующих сторонах будет допущена ошибка, банк выполнит отправку денежных средств, но принимающая сторона не сможет их получить.Невнимательный сотрудник, ответственный за внесение сведений в платежку, может потерять средства организации. Деньги можно вернуть, однако для этого потребуется выполнить ряд дополнительных операций.

Перед тем, как приступать к заполнению поручения, человек, ответственный за проведение операции, должен внимательно ознакомиться с приказом МинФина РФ №107н.

Здесь описаны правила внесения информации в платежку.

Ознакомившись с приказом, должностное лицо оградит себя от необходимости выполнять процедуру заполнения бланка поручения повторно, например, из-за допущенных ошибок. Общие правила Согласно действующему законодательству, если деньги по платежному поручению будут перечислены в бюджет РФ, в документации требуется заполнить поля 101-110. Остальные графы не должны содержать информацию.

Это позволяет существенно сэкономить время на проведении процедуры и упростить ее выполнение. Перечисление капитала в счет уплаты штрафов и пени в налоговую инспекцию попадает под действие вышеуказанных правил.

Идентификатор платежа (УИП)

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП).

Это состоит из 20 или 25 знаков.

По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств.

Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п.

1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У). При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна.

В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0».

При этом банк:

  1. не может отказать в исполнении такого поручения;
  2. не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+