Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Письмо в фсс об отсутствии пояснительной записки к балансу

Письмо в фсс об отсутствии пояснительной записки к балансу

Письмо в фсс об отсутствии пояснительной записки к балансу

Оглавление:

Кому и зачем необходима копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу?


Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу представляет собой развернутое обоснование данных, указанных в финансовой отчетности организации или предпринимателя. Пояснение входит в состав годовой бухгалтерской отчетности налогоплательщика (ст.

14 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 4 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Составление пояснительной записки к бухгалтерскому балансу — обязанность всех компаний. Предприятия малого бизнеса, отчетность которых не подлежит обязательному аудиту, освобождены от обязательного представления пояснительной записки в составе годовой отчетности, поскольку сдают баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенном виде.

Установленные формы баланса и отчетности позволяют оценить общее состояние дел в организации, но не объясняют причин сложившейся ситуации. В таких случаях основное назначение пояснительной записки — предоставление дополнительной полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Пояснительная записка к балансу и отчету о финансовых результатах

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и иным формам отчетности не является обязательным документом и составляется по усмотрению организации. Поэтому состав и структура пояснительной записки у каждой организации свои.

Цель пояснительной записки – обеспечить пользователей дополнительными данными, которые не вошли в основные формы отчетности и приложения к ним, но которые были бы полезными для пользователей отчетности.

Например, в пояснительной записке отражаются существенные события, возникшие после отчетной даты.

Примером такой информации могут быть сведения о годовых дивидендах, рекомендованных или объявленных после 31 декабря по результатам работы организации за отчетный год ().

Пояснительная записка организации может также содержать пояснения в табличном виде по форме, приведенной в к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. Пример оформления таких пояснений можно скачать в формате Excel . Образец пояснительной записки организации.

Несмотря на то что нами приведен образец пояснительной записке к балансу за 2017 год, данный образец актуален и сейчас.

здесь Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  1. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  3. Я не подписчик, но хочу им стать

Кто может снизить тариф страховых взносов от несчастных случаев на производстве

Вид компании Условия, при которых можно снизить тариф Все предприятия По выплатам инвалидам I, II, III группы Общественные организации инвалидов По всем выплатам, если численность инвалидов и их законных представителей составляет не менее 80 процентов от общих показателей Компании, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов По всем выплатам, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а заработная плата — не менее 25 процентов от общих показателей Учреждения, созданные для достижения социально значимых целей По всем выплатам, если предприятия созданы для достижения культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, если единственными собственниками являются общественные организации инвалидов А вот если об основном направлении бизнеса вы не заявите на этот год, сотрудники ФСС будут ориентироваться на деятельность с максимальным тарифом.

Все сведения они возьмут из ЕГРЮЛ.

Чтобы подтвердить основную деятельность, не позднее 15 апреля этого года в соцстрах надо подать ряд документов. О них и расскажем. Бумаги вы можете направить по почте или отнести лично. Переслать по ТКС не удастся — электронных форматов нет.Справка-подтверждение основного вида деятельностиОсновным можно считать то направление бизнеса, которое приносит компании больше доходов.

То есть имеет больший удельный вес в общей сумме поступлений. А чтобы рассчитать долю по каждой деятельности, заполните специальную справку-подтверждение.Важная деталь Компаниям, которые начали вести деятельность в 2013 году, не надо подтверждать основной вид деятельности. Форму названной справки вы найдете в приложении № 2 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г.

№ 55. Кроме того, заполненный образец мы разместили ниже. Данные о доходах нужно брать из бухгалтерской отчетности за 2012 год.

А что делать, если ваша компания применяет или применяла в прошлом году упрощенную систему? Ведь тогда вы вправе были не составлять бухотчетность. Такой обязанности не было прописано в старом законе о бухучете, как это есть в нынешнем.

Ничего страшного. В этом случае заполните справку-подтверждение на основании налоговой книги учета доходов и расходов. Именно так поступали упрощенщики и раньше, до того, как стали вести бухгалтерский учет в полном объеме.Заявление о подтверждении основного вида деятельности Итак, в справке вы определили доли по каждому виду деятельности вашей компании.

Теперь посмотрите, по какому из них это значение больше?

Его-то и считайте основным.Возможна ситуация, когда равный удельный вес имеют несколько видов бизнеса.

Тогда основным из них выберите тот, которому соответствует более высокий класс профессионального риска.

Сведения об основном виде деятельности вместе с ОКВЭД отразите в заявлении. Его форма предусмотрена в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55. А заполненный образец смотрите ниже. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности И наконец, вот еще один документ, который надо представить в ФСС — копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2012 год.

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности И наконец, вот еще один документ, который надо представить в ФСС — копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2012 год. Она прямо названа в пункте 3 Порядка № 55. Правда, тут же оговоримся: если ваша компания относится к малым, такую бумагу сотрудники соцстраха с вас требовать не будут.Важная деталь Предпринимателям, в отличие от компаний, ежегодно подтверждать основной вид деятельности не требуется.

Но ведь с 2013 года пояснительная записка больше вообще не входит в состав бухгалтерской отчетности.

Об этом четко написано в статье 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Причем в Минфине России подтвердили, что ее не надо включать и в отчетность за 2012 год.

Вот их письмо — от 9 января 2013 г.

№ 07-02-18/01. Оно содержит рекомендации аудиторам, как проверять бухгалтерскую отчетность за 2012 год. Тем не менее, как нас заверил представитель ФСС России, пояснительная записка по-прежнему нужна, чтобы подтвердить основной вид деятельности (см.

комментарий ниже). Что же делать? Подсказывает Наталья Ермолаева, начальник отдела ФСС России — Для подтверждения основного вида экономической деятельности компаниям ежегодно не позднее 15 апреля надо представить в территориальное отделение ФСС следующие документы: заявление о подтверждении основной деятельности, справку-подтверждение, копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

В соответствии с пунктом 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н бухгалтерская отчетность включает иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Приложения называются пояснениями.

Эти приложения (пояснения) могут быть оформлены как в табличной, так и текстовой форме.

А вот прикладывать бухгалтерскую отчетность к заявлению не требуется. При необходимости ФСС запросит ее во время проверки отчетности по страховым взносам (формы-4 ФСС РФ).

Мы советуем подготовить пояснения по доходам специально для ФСС. Тем более что визировать их в налоговой не потребуется.

Это поможет избежать лишних объяснений с чиновниками из фонда. Документ составьте в произвольной форме.

Данные о доходах возьмите из аналитического учета.Главное, о чем важно помнить 1.

Подтвердить основной вид деятельности в ФСС надо не позднее 15 апреля 2013 года. Это сэкономит страховые взносы от несчастных случаев на производстве в этом году. 2. В отделение соцстраха нужно подать заявление, справку-подтверждение и пояснения к бухгалтерской отчетности. При этом малые компании могут обойтись без последнего документа.Дополнительно про сдачу отчетности в ФСССтатья: «Если пособия напрямую выплачивает фонд, заполнять форму-4 ФСС нужно по-особому».Документы: приказ Минтруда России от 25 декабря 2012 г.

При этом малые компании могут обойтись без последнего документа.Дополнительно про сдачу отчетности в ФСССтатья:

«Если пособия напрямую выплачивает фонд, заполнять форму-4 ФСС нужно по-особому»

.Документы: приказ Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н; Порядок, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г.

№ 55.

  1. , эксперт журнала «Главбух»

Источник: Журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Подтверждение основного вида экономической деятельности через личный кабинет страхователя

Каждый страхователь обязан ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности. Для того чтобы Фонд социального страхования мог установить соответствующий тариф страховых взносов на профилактику производственного травматизма для вашей организации, необходимо подать соответствующие документы до 15 апреля 2020 года. Пензенское региональное отделение Фонда социального страхования сообщает, что для обеспечения формирования и подачи заявлений на подтверждение основного вида экономической деятельности (ПОВЭД) с использованием электронной подписи страхователя и информирования страхователей о статусах и результате обработки данных заявлений, реализован сервис формирования и подачи заявлений из функционального компонента ПОВЭД «Личный кабинет страхователя» подсистемы открытых сервисов ФГИС ЕИИС «Соцстрах» по адресу Данный сервис доступен только страхователям, не имеющим самостоятельных классификационных единиц (СКЕ).

О реализации подачи заявлений на ПОВЭД страхователями, имеющими СКЕ, будет сообщено дополнительно. По возникающим вопросам обращайтесь по тел.

59-06-64.

Как правильно написать пояснительную записку к бухгалтерской отчетности

Все юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, обязаны заполнять первичную документацию, цифры из которой переносятся в соответствующие учетные регистры. В конце каждого отчетного периода коммерческие организации, опираясь на данные синтетического и аналитического учета, составляют декларации и прочие расчеты, утвержденные законодательством. Стоит отметить, что при необходимости такой бланк может быть включен и в пакет квартальных отчетов.

Многие работники бухгалтерии не знают, как правильно заполняется этот документ, поэтому зачастую игнорируют требование законодательства и сдают баланс без записки. В соответствии с Федеральным Законом №129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., все юридические лица должны включать в состав бухгалтерской отчетности (годовой или промежуточной) пояснительные записки. Исключение делается для общественных организаций, не осуществляющих коммерческую деятельность, и индивидуальных предпринимателей.

Если пояснительная записка сдается вместе с квартальной бухгалтерской отчетностью, то основанием для ее оформления будут являться:

  1. инициатива коммерческой организации;
  2. нормативно-правовые акты;
  3. требование учредителей.

Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны (кроме ИП и общественных организаций) регулярно проводить аудит бухгалтерской отчетности.

Если они в процессе ее составления не оформят пояснительных записок, то ревизор в своем отчете отметит этот факт.

Из этого будет следовать, что организация не в полном объеме предоставила контролирующему органу отчетность и к ней будут применены штрафные санкции на основании регламента статьи 126 НК РФ. За непредоставление пояснительной записки административное взыскание будет наложено на главного бухгалтера компании в соответствии с регламентом статьи 15.6 КоАП РФ.

Пояснительная записка к балансу: нужно ли представлять в ФСС

Подскажите, обязательно ли для подтверждения основного вида деятельности представлять в 2018 г.

в ФСС пояснительную записку к балансу или можно отправить копии баланса и отчета о финансовых результатах?

— Для подтверждения вида деятельности организации должны представить в ФСС: •заявление, в котором указаны основной вид деятельности (с наибольшей долей выручки за 2017 г.) и соответствующий ему код по ОКВЭД2; •справку-подтверждение основного вида экономической деятельности, где отражены все виды деятельности, по которым получен доход в 2017 г., и по каждому коду ОКВЭД2 указана соответствующая доля доходов; •копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 г.

— Для подтверждения вида деятельности организации должны представить в ФСС: •заявление, в котором указаны основной вид деятельности (с наибольшей долей выручки за 2017 г.) и соответствующий ему код по ОКВЭД2; •справку-подтверждение основного вида экономической деятельности, где отражены все виды деятельности, по которым получен доход в 2017 г., и по каждому коду ОКВЭД2 указана соответствующая доля доходов; •копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 г.

Относится ли ваша организация к СМП, вы можете посмотреть в специальном реестре: Получается, что для ФСС важна именно пояснительная записка, а копию баланса и копию отчета о финансовых результатах в Фонд сдавать не надо.

Если ваша компания относится к субъектам малого предпринимательства, то копию пояснительной записки к балансу вам представлять не нужно, достаточно заявления и справки.

Отображение информации в записке

Данная записка потому и пояснительная, что дает разъяснения к данным, указанным в других отчетных документах.

Записка составляется текстовым методом, чтобы показанные в документах операции, суммы и процессы приобрели более простой для восприятия и последующего рассмотрения вид.Также этот документ всячески способствует рассмотрению отдельных бухгалтерских статей в тенденции развития. Это достигается благодаря принципу сопоставимости, который обязательно используется при формировании пояснений. Министерство Финансов требует сопоставлять данные за два года.

Данный период времени является оптимальным для формирования какого-либо мнения.Вторым принципом, актуальным для записки, является принцип существенности. Это говорит о том, что к сравнению предоставляются периодические данные по наиболее важным статьям бухгалтерского учета. Малозначимые и не оказывающие влияния на общий итог статьи в состав данного документа включаться не должны.Информационный состав данного документа может быть неукоснительным и специфическим, в зависимости от того, что является объектом пояснений.

Причем эта информация может быть предъявлена не только в числовом, но и в текстовом представлении.

Кто должен сдавать пояснительную записку к бухгалтерскому балансу

Пояснительная записка входит в состав годовой бухгалтерской отчетности (ст.14 закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ). Следовательно, составлять пояснения должны те, кто составляет бухгалтерскую отчетность, то есть организации.

Индивидуальные предприниматели бухотчетность не сдают, не составляют и пояснения к ней. Пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за 2018 год должны составить все компании, которые ведут бухгалтерский учет.

Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они могут отчитываться по упрощенным формам без приложения расшифровок.

Есть несколько критериев, которые помогут определить, нужно ли прикреплять к отчетности пояснения:

  • Если компания подлежит обязательному аудиту, то она должна сдать пояснение,
  • Если бухотчетность составляют:
    1. Бюджетное учреждение.
    2. Акционерное общество,
    3. Жилищно-строительный кооператив,
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и записка — не одно и то же

    Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2020, образец которой можно увидеть в этой статье, не заменяет собой пояснения к бухгалтерскому балансу. В силу ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», «Пояснения» — это расшифровка статей бухгалтерского баланса, а также уточнение отдельных отчетных форм:

    1. другие отчетные формы и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
    2. отчет о движении денежных средств;
    3. отчет об изменениях капитала;

    Тогда как записка представляет собой произвольную расшифровку всей финансовой ситуации в организации. В ней могут быть как общие сведения, так и подробные разъяснения по строкам баланса и отчета о финансовых результатах.

    Согласно статье 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 и пункту 4 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, этот документ входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. В частности, пунктом 28 ПБУ 4/99 предусмотрено, что хозяйствующие субъекты обязаны оформить пояснения к балансу и форме № 2 в виде отдельных отчетных форм и общей пояснительной записки. Хотя никаких определенных требований к форме и содержанию этого документа чиновники не выдвигают, сдавать с балансом пояснительную записку необходимо всем организациям.

    Исключением из общего правила являются представители малого бизнеса, которые имеют право составлять и сдавать бухгалтерские отчеты в упрощенном виде.

    Они обязательно должны предоставить всего две обязательных формы: баланс и отчет о финансовых результатах. Расшифровывать значения и описывать свое финансовое положение им при этом не обязательно.

    Однако, если возникнет такое желание, составить этот документ не возбраняется.

    Письмо об отсутствии деятельности в ФНС

    В соответствии с законодательством Российской Федерации, информационное письмо не имеет утвержденного бланка и поэтому составляется в свободной форме.

    Но не стоит забывать о том, что согласно должно быть в подобном документе:

    1. координаты, все существующие контакты, полное название и организационно-правовая форма юр. лица;
    2. название документа: Информационное уведомление об отсутствии деятельности фирмы и объектов налогообложения;
    3. координаты и полное наименование ФНС РФ, которому адресовано уведомление;
    4. дата, подпись уполномоченного сотрудника и, если есть, печать фирмы.
    5. уведомительная часть сообщения с перечислением причин и документального подтверждения текущего положения;

    В тексте справки должна содержаться следующая информация:

    1. информация о временных рамках, при которых финансово-хозяйственная деятельность не велась (обязательно к письму прилагаются заверенные копии документов, удостоверяющие правдивость ее отсутствия);
    2. список налогов, по которым отсутствует база налогообложения.
    3. наименование предприятия, форма по данным ЕГРЮЛ;

    Такой документ обязательно заверяется главным бухгалтером организации и руководством юрлица. Справка может быть отправлена несколькими способами:

    • Вручить лично в налоговый госорган уполномоченному лицу (секретарю). В таком случае к справке прилагается сопроводительное письмо в 2-ух экземплярах. Один из них остается в ФНС, второй с отметкой о получении возвращается уполномоченному лицу на предприятии.
    • Воспользоваться службой курьерской доставки.
    • Почтой – при этом письмо обязательно должно быть заказным с уведомлением о вручении и описью вложенного.
    • Через электронную почту на официальном веб-сайте налогового органа. Такой способ отправки будет считаться официальным, если электронное отправление будет заверено ЭЦП.

    Документ может быть написан от руки либо предоставлен в печатной форме в соответствии с параметрами об организационно-распорядительной документации.

    Документы для скачивания (бесплатно)

    Основное содержание документа

    В связи с тем, что унифицированного шаблона оформления пояснений не существует, чтобы знать, как пишется в налоговую пояснительная записка, нужно представлять, какие параметры подлежат пояснению в первую очередь. Сначала мы представим их общий перечень, а затем рассмотрим некоторые пункты и примеры содержания подробнее.

    В пояснения обычно входят:

    1. прочие сведения.
    2. информация о выпущенных ценных бумагах;
    3. экологические показатели (если деятельность организации угрожает окружающей среде);
    4. общие сведения о компании;
    5. сведения об учётной политике;
    6. информация по отдельным отраслям деятельности;
    7. сведения об аффилированных лицах;
    8. наличие лицензий у компании;
    9. данные структуры баланса;
    10. данные о доходах и расходах;
    11. информация об активах и обязательствах;
    12. государственная помощь (для государственных организаций);

    Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу составляется в бумажном виде и предоставляется в ИФНС по требованию или в пакете отчётных документов.

    Что будет, если письмо не написано и не отравлено?

    Заблаговременное сообщение в фискальные органы и соцфонды предотвратит возможные вопросы в связи со снижением или отсутствием начислений по определенным видам налогов. Если подобное уведомление не получено, у контролирующих органов есть основания провести внеплановые проверочные мероприятия для выяснения причин снижения поступлений. Штрафы за отсутствие уведомления в НК РФ и других законах не предусмотрены, если при этом компания продолжает вовремя подавать отчетность (пусть и нулевую) и уплачивать обязательные взносы.

    Составляем пояснительную записку к бухгалтерскому балансу (образец)

    Решение фсс электронном виде можно отправить форму 4фсс.

    Форму названной справки найдете приложении порядку утвержденному приказом.Подскажите как пишется пояснительная записка исправленным декларациям скачать образец бесплатно. У этого поста комментария. Годовой отчет пояснительная записка годовому отчету годовой отчет оао форма годового.

    Пояснительная записка годовой отчетности наряду пояснениями виде. Как правило пояснительная записка составляется к Здравствуйте москва ооо усн подскажите что пояснительная записка балансу нужна. Записку расчету рсв1. Пояснительная записка причинах возникновения убытков.

    Заработная плата каждого работника зависит образец пояснительная записка фсс его квалификации сложности выполняемой работы. Пояснительная записка представляет собой одну частей бухгалтерской отчетности. Как написать пояснительную записку фсс образец пояснительная записка отчетности фсс бухгалтерия онлайн пояснительная записка балансу образец.Пояснительная записка бухгалтерскому балансу что это когда нужна как правильно.

    Пояснительная записка годовому отчету скачать образец. Отдельного образца пояснительной записки балансу для фсс нет.

    Отчетность все контролирующие органы фнс пфр росстат фсс рар рпн

    Пояснения к статьям бухгалтерского баланса

    В текстовом, табличном, схематичном или другом удобном, но понятном, виде расскажите о:

  • Причинах изменения объема и структуры основных средств нематериальных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности,
  • Составе и движении резервов,
  • Изменениях в капитале,
  • Объемах продаж по видам деятельности и географическим сегментам,
  • Выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей,
  • Чрезвычайных фактах и их влиянии на деятельность и финансовые показатели компании.
  • Акционерные общества могут привести информацию:

  • Количестве выпущенных и полностью оплаченных акциях,
  • Выпущенных, но оплаченных частично или не оплаченных акциях,
  • Номинальной стоимости акций,
  • Прибыли на одну акцию.
  • Образец заполения миграционной карты украина – казахстан

    Карты схожего эталона, а гражданам белоруссии миграционная.Нужна ли миграционная карта гражданам казахстана и белоруссии.Просим отнестись к этой инфы с большой ответственностью.

    Заполненные въездные части миграционных карт (талоны а) спроставленными вних отметками овъезде изымаются должностными лицами органа пограничного контроля увладельцев при заезде вроссийскую федерацию. Миграционная карта документ, содержащий сведения о въезжающих либо. Зарубежный гражданин должен выехать из русской федерации по истечении разрешенного срока пребывания.

    В графе совместноследуют малыши прописью указывается количество малышей в возрасте до 16 лет,следующих вместе с иноземцем. Предоставление липовой карты тянет за собой административный штраф (до 5000 рублей) и выдворение за границы русской федерации сроком на 5 лет. Не растрачивайте свои средства и не рискуйте оказаться в сложном положении, приобретая миграционную карту с рук.

    Карта мигрантам выдается лишь на границе, она имеет собственный уникальный номер, который заносится в базу уфмс совместно с данными о въезжающих иноземцах. В форме 4 ФСС за 6 мес 2012 нашла ошибку в начислениях : 1.в таблице 1 в гр.2 стр 2 1месяц было 6123,06. а надо 5954,59 разница в 168,45 руб , 2.в гр.2 стр 15Расходы на цели обязательного социального страхования 1 месяц сумма по больничн листам было 8834,54, а надо 10200,56 разница в 1366,02руб.

    Соответственно и в таблице 2 отражена неправильная сумма по больничн листам, и в таблице 3 расчет базы неправильно указан.

    Сделала корректировку за 6 мес и внесла изменения, а расчет за 9 мес 2012 года принесла уже с учетом корректировок.

    В ФСС не стали даже смотреть в корректировку за 6 мес 2012. И соответственно за 9 мес тоже не приняли.

    Говорят начисления можно исправить в текущем периоде 9 мес, тогда в какую графу вносить исправления по начислениям за 6 мес расчета в таблице 1 гр2 стр4 в расчете за 9 мес? И если начисления еще можно исправить, то сумму по больничным листам за счет средств ФСС увеличенную на 1366,02 совсем не пойму куда вносить.
    И если начисления еще можно исправить, то сумму по больничным листам за счет средств ФСС увеличенную на 1366,02 совсем не пойму куда вносить. или надо письмо писать в ФСС.

    Спасибо всем кто откликнется! Аноним Прошу помощи! В форме 4 ФСС за 6 мес 2012 нашла ошибку в начислениях : 1.в таблице 1 в гр.2 стр 2 1месяц было 6123,06. а надо 5954,59 разница в 168,45 руб , 2.в гр.2 стр 15Расходы на цели обязательного социального страхования 1 месяц сумма по больничн листам было 8834,54, а надо 10200,56 разница в 1366,02руб.

    Соответственно и в таблице 2 отражена неправильная сумма по больничн листам, и в таблице 3 расчет базы неправильно указан.

    Сделала корректировку за 6 мес и внесла изменения, а расчет за 9 мес 2012 года принесла уже с учетом корректировок. В ФСС не стали даже смотреть в корректировку за 6 мес 2012. И соответственно за 9 мес тоже не приняли.

    Говорят начисления можно исправить в текущем периоде 9 мес, тогда в какую графу вносить исправления по начислениям за 6 мес расчета в таблице 1 гр2 стр4 в расчете за 9 мес?

    И если начисления еще можно исправить, то сумму по больничным листам за счет средств ФСС увеличенную на 1366,02 совсем не пойму куда вносить. или надо письмо писать в ФСС.

    Спасибо всем кто откликнется!

    Отправьте по почте двумя заказными письмами корректировку и за 9 месяцев. У нас была такая ситуация, так они сказали, что отчет нарастающим итогом делается, исправляйте в текущем периоде и корректирующих не надо.

    А когда пришли – то на деле оказалось по -другому – корректировочный надо сдавать.

    Как правильно написать пояснительную записку к балансу?

    Ответ на вопрос, как написать пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, каждый бухгалтер находит самостоятельно.

    Обязательных форм и правил законодательно не разработано. Перечень дополнительных данных, которые рекомендовано раскрывать в пояснительной записке, содержится в разделе 6 ПБУ 4/99 (приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). При составлении пояснений в качестве основы можно использовать формуляр, рекомендованный Минфином в приказе от 02.07.2010 № 66н (приложение № 3).

    Для более полного и наглядного оформления дополнительных сведений в пояснительную записку целесообразно включить графики, таблицы, диаграммы или схемы, позволяющие заинтересованному лицу получить полную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организации.

    От того, насколько грамотно будут составлены пояснения к балансу для налоговых органов, зависит вероятность дополнительных проверок организации (например, в случае уменьшения размера годовых доходов организации по отношению к прошлым периодам). Образец пояснительной записки можно скачать по .

    Включать ли госсубсидии в справку-подтверждение

    В прошлом году наша компания получила госсубсидию.

    Мы отразили ее в доходах. Указывать ли этот доход в справке-подтвержении основного вида деятельности?

    — Несмотря на то что в учете вы отразили субсидию в составе доходов, в графу 3 «Доходы по виду экономической деятельности» эта сумма попасть не должна, ведь субсидия не является выручкой от оказания услуг. Такое поступление нужно указать в графе 4 «Целевые поступления и финансирование (включая бюджетное финансирование, гранты и т. п.)» в табличной части справки по тому коду ОКВЭД, который присвоен «субсидированному» виду деятельности.

    При этом сумма субсидии будет влиять на размер доли доходов по видам деятельности (графа 5 п. 9 справки), а значит, и на тариф взносов «на травматизм».

    Пояснительная записка в ФСС

    Состав отчета о подтверждении основного вида деятельности, а также порядок его подачи в ФСС утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55 в редакции от 25 октября 2011 года.

    Он включает две основные формы: само заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справку-подтверждение, в которой собственно и приводится распределение доходов прошлого года по различным направлениям работы компании. В качестве приложения к этим двум формам в общих случаях компания обязана подать в ФСС также копию . Отдельного образца пояснительной записки к балансу для ФСС нет.

    Таким образом, компания предоставляет в соцстрах тот документ, который она ранее направила в ИФНС в составе бухгалтерской отчетности. В то же время компании, относящиеся к малому бизнесу, подают бухгалтерскую отчетность в составе всего двух форм: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

    Возможность подавать упрощенную отчетность в данной ситуации предусмотрена Федеральным законом от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Приложения к первой и второй формам, в том числе и пояснительную записку малые предприятия не составляют. Соответственно малые фирмы не обязаны подавать пояснительную записку в ФСС и при подтверждении основного направления деятельности перед ФСС.

    Об этом освобождении для субъектов малого предпринимательства говорится в том числе и в выше упомянутом приказе Минздравсоцразвития.

    Впрочем, на практике некоторые отделения ФСС все же настаивают на предоставлении пояснительной записки, особенно если компания подает отчет лично.

    Очевидно, что подобное рвение диктуется желанием социнспекторов проконтролировать общую сумму дохода компании за предыдущий год.

    Но тут нужно отметить, что такое требование не является законным, причем никакой альтернативы для отсутствующего в данном случае документа законом не предусмотрено, и в порядке подтверждения вида деятельности речь идет лишь о пояснительной записке в ФСС. Примером популярного выхода из ситуации является добровольное предоставление копии самой бухгалтерской отчетности в составе баланса и отчета о финансовых результатах.

    Это одновременно демонстрирует статус малого предприятия, так как отчет в подобной форме имеет статус принятого налоговой инспекцией, а стало быть не предполагает наличие пояснительной записки в составе, и кроме того, показывает сумму дохода компании, необходимую распределения поступлений по различным направлениям деятельности в целях для определения класса профессионального риска и установления тарифа страхового взноса. Рубрики: Tags:

      ,

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Страховые взносы ФСС | 11:20 3 сентября 2020 Страховые взносы ФСС | 10:16 30 июня 2017 Страховые взносы ФСС Страховые взносы ФСС Страховые взносы ФСС | 12:15 23 августа 2018 Страховые взносы ФСС Страховые взносы ФСС новая форма и заполнение расчета Страховые взносы ФСС | 10:31 3 июля 2017 Страховые взносы ФСС Страховые взносы ФСС Страховые взносы ФСС Отчетность за 1 квартал 2014 года 15:31 14 февраля 2011 ЕНВД | 11:30 17 февраля 2014 11:33 24 октября 2014 ЕНВД

    Обязательные пункты пояснительной записки

    :

    1. Информация о фактическом положении дел;
    2. Подписи начальства и расшифровка.
    3. Название, номер, дата, место составления;
    4. Реквизиты учреждения и руководящих должностей;
    5. Расшифровка некоторых показателей, терминов, понятий;

    Как и любой другой письменный локальный акт, пояснительную бумагу необходимо выполнять грамотно, исключая орфографические и пунктуационные ошибки.

    Адресат в первую очередь прочтет сопроводительный лист.

    От содержания первого, пояснительного документа во многом зависит дальнейшее чтение пакта. Правильно изложенная информация во введении придает вес всей папке прилагаемых бумаг. Наконец я закончила процесс составления пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности, к которому решила подойти, максимально выполняя требования действующего законодательства.
    Наконец я закончила процесс составления пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности, к которому решила подойти, максимально выполняя требования действующего законодательства.

    Предлагаю Вам свой вариант пояснительной записки.

    Одновременно с текстом даю возможные комментарии. Итак, на бланке организации (при наличии такового) пишем следующее: ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к годовой бухгалтерской отчетности Общества с ограниченной ответственностью «НАША ФИРМА» за 2011 год Введение Бухгалтерская отчетность Общества с ограниченной ответственностью «НАША ФИРМА» за 2011 год сформирована по упрощенной системе, установленной для организаций – субъектов малого предпринимательства в п.6 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а именно: Бухгалтерская отчетность за 2011 год сформирована в следующем объеме: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о прибылях и убытках; 3) отчет об изменениях капитала; 4) отчет о движении денежных средств; 5) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (в табличной форме с учетом Приложения 3 к Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н); 6) настоящая пояснительная записка. Информация, раскрытие которой в отчетности предусмотрено отдельными бухгалтерскими стандартами, но которая отсутствует в отчетных формах, перечисленных в пп.1-5, представлена в настоящей пояснительной записке.

    Этот раздел введен мною не по требованию законодательства, а по веянию души – хотелось начать с какого-то введения. Думаю, раздел вполне можно опустить (у меня в пояснительной записке он появился впервые). 1. Краткая характеристика предприятия ООО «НАША ФИРМА» ИНН 0000000000 зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г.Москве 01 января 2010 года за ОГРН 0000000000000.

    На 31.12.2011 Уставный капитал в размере 10000 (Десять тысяч) рублей состоит из номинальной стоимости долей участников и оплачен участниками полностью (100%). Уставный капитал общества состоит из доли одного физического лица (единственного учредителя).

    ООО «НАША ФИРМА» (далее – Общество) является компанией, представляющей комплекс услуг по созданию очень важных систем для гражданских и промышленных объектов, начиная от проектирования инфраструктуры и монтажа подготовительных конструкций, поставки оборудования и заканчивая обслуживанием этих замечательных систем заказчиков.

    Основные виды деятельности Общества – оптовая торговля прочими машинами, приборами, оборудованием общепромышленного и специального назначения; монтажные, пусконаладочные, ремонтные работы, техническое обслуживание и разработка рабочей документации.

    Географические рынки сбыта – все регионы России (представительств и филиалов в других городах не имеется; поставка в другие регионы осуществляется с привлечением транспортных компаний). Требования п.27 ПБУ 4/99. Данные для 2-го и 3-го абзаца можно взять с сайта компании, из рекламного буклета или составить текст вместе с руководителем.

    Среднегодовая численность работающих за 2011 год составляет ХХ человек. Численность работающих на 31.12.2011 – ХХ человек. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор, которым в соответствии с Решением № 1 единственного учредителя назначен Иванов Иван Иванович.

    Требования п.31 ПБУ 4/99. 2. Пояснения к отчету о прибылях и убытках 2.1.

    Расшифровка строки 2110 Выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг за 2011 год составила (без НДС) – ХХХХХ тыс.руб.

    (стр.2110). ООО «НАША ФИРМА» является многопрофильным предприятием. Выручка и расходы по видам деятельности представлены в таблице 1.

    Таблица 1 (в тыс.руб.) Вид деятельности Выручка от реализации (без НДС) Себестоимость Наименование вида деятельности(код ОКВЭД ХХ.ХХ.Х) ХХХХХ (стр.2120) ИТОГО по строке 2110 ИТОГО по строке 2120 Основная деятельность Общества была прибыльной. Требования п.27 ПБУ 4/99. 2.2. Расшифровка строк 2120 и 2210 Состав затрат на производство (издержек обращения) Общества за отчетный год (строки 2120 и 2210) представлен в таблице 2: Таблица 2 (в тыс.руб.

    ) Требования п.27 ПБУ 4/99. Расшифровка показателей – по аналитике, используемой в учете по счетам затрат (20,25,26,44).

    2.3. Расшифровка строки 2340 Состав прочих доходов Общества за отчетный год (строка 2340) представлен в таблице 3: Таблица 3 (в тыс.руб. ) Требования п.27 ПБУ 4/99. 3.

    Пояснения к отчету о движении денежных средств 3.1. Расшифровка строки 4119 Состав прочих поступлений от текущих операций (строка 4119) представлен в таблице 5: Таблица 5 (в тыс.руб.

    ) Требования п.29 ПБУ 4/99. 3.2. Расшифровка строки 4129 Состав прочих платежей от текущих операций (строка 4129) представлен в таблице 6: Таблица 6 (в тыс.руб.

    ) Требования п.29 ПБУ 4/99. 4.

    Пояснения по отраженным в бухгалтерском учете и отчетности оценочным обязательствам 4.1. На конец отчетного года Обществом сформировано оценочное обязательство по оплате работникам отпусков за отработанное время в сумме ХХХХ тыс.руб.

    Общее количество дней отпуска, причитающихся работникам по состоянию на 31.12.2011 – ХХХ дня. Ожидаемый срок исполнения обязательства – в течение 2012 года.

    Требования п.3 ПБУ 8/2010, п.22 ПБУ 10/99. 5. Пояснения по отраженным в бухгалтерском учете и отчетности оценочным резервам 5.1. Резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31.12.2011 не формировался ввиду отсутствия оснований для формирования (непогашенная задолженность признана покупателем, поступление оплаты ожидается в срок до 30.06.2012).

    5.2. Резерв под снижение стоимости МПЗ по состоянию на 31.12.2011 не формировался ввиду отсутствия оснований для формирования (имеющиеся на складе остатки МПЗ не потеряли своих первоначальных свойств, их текущая рыночная стоимость не уменьшилась). Требования п.6 ПБУ 21/2008. 6.Финансовый экспресс-анализ деятельности предприятия ООО «НАША ФИРМА» находится на начальной стадии развития, характерными чертами которой являются маленький оборот и высокие риски дефицита денежных средств. 6.1. Структура активов баланса 100% удельного веса в структуре совокупных активов бухгалтерского баланса (далее – ББ) на конец отчетного года приходится на оборотные активы, что свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

    Предприятие имеет «легкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия. 6.2. Структура пассивов баланса Источниками формирования совокупных пассивов предприятия являются капитал и резервы (53%) и краткосрочные обязательства (47%). Наличие нераспределенной прибыли на конец отчетного года свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.

    6.3. Эффективность деятельности Рентабельность продаж: на один рубль оборота предприятие получило 7,54 рубля чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения: на один рубль, вложенный собственниками, предприятие получило в отчетном году 125,41 рублей прибыли до налогообложения. Рентабельность активов составляет 66,72%, что свидетельствует о высокой эффективности использования имущества.

    Формулы для расчета показателей приведены в таблице 7.

    Таблица 7 Наименование показателя Формула вычисления Расчет (в тыс.руб.) Значение показателя Коэффициент рентабельности продаж (стр.2200 ОПУ/ (стр.2120 + стр.2210 + стр.2220 ОПУ)) *100 Коэффициент рентабельности собственного капитала по прибыли до налогообложения (стр.2300 ОПУ/ стр.1300 ББ) *100 Коэффициент рентабельности активов по прибыли до налогообложения (стр.2300 ОПУ/ Стр.1600 ББ) *100 6.4. Финансовая устойчивость Значения коэффициентов ликвидности свидетельствуют о хорошей платежеспособности предприятия (коэффициент текущей ликвидности составляет 2,14, коэффициент срочной активности – 1,98, коэффициент абсолютной ликвидности – 1,15, чистый оборотный капитал – 1,09).

    По итогам финансового года можно констатировать устойчивое финансовое положение предприятия как результат умелого управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов. Так, коэффициент финансовой независимости составляет 0,53, коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования – 0,53, суммарные обязательства к суммарным активам – 0,47, суммарные обязательства к собственному капиталу – 0,88. Формулы для расчета показателей приведены в таблице 8.

    Таблица 8 Наименование показателя Формула вычисления Расчет (в тыс.руб.) Значение показателя Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1240+стр.1250)/ (стр.1510+стр.1520+ стр.1540+стр.1550) (ББ) Коэффициент срочной ликвидности (стр.1230+стр.1240+ стр.1250+стр.1260)/ (стр.1510+стр.1520+ стр.1540+стр.1550) (ББ) Коэффициент текущей ликвидности стр.1200/ стр.1500 (ББ) от 1,5 до 2,5 Чистый оборотный капитал (стр.1200-стр.1250)/ (стр.1500-стр.1530-стр.1540) (ББ) Коэффициент финансовой независимости стр.1300/ стр.1700(ББ) Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования (стр.1300-стр.1100)/ стр.1200 (ББ) Суммарные обязательства к суммарным активам (стр.1400 + стр.1500)/ стр.1600 (ББ) Суммарные обязательства к собственному капиталу (стр.1400 + стр.1500)/ стр.1300 (ББ) Требования п.4 Закона о бух. учете 129-ФЗ. В законе не сказано, какой объем показателей будет необходимым и достаточным. Подход может быть следующим: набор показателей, отражаемых в пояснительной записке, должен характеризовать предприятие таким образом, как мы сами хотим.

    Например, если мы хотим показать, что у нас все замечательно – опускаем те показатели, которые свидетельствуют об обратном, и указываем только те показатели, которые будут подтверждать наше замечательное состояние.

    И наоборот: хотим показать, что все плохо, включаем в пояснительную записку именно те показатели, которые будут об этом свидетельствовать. 7. Методика ведения бухгалтерского учета ООО «НАША ФИРМА» ведет бухгалтерский учет в соответствии с учетной политикой предприятия, утвержденной приказом № 06 от 01.08.11, разработанной на основании и в соответствии с Федеральным Законом РФ от 21.11.96.

    № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н), бухгалтерскими стандартами по отдельным вопросам бухгалтерского учета. Основные методологические положения бухгалтерского раздела учетной политики: 7.1. В составе основных средств учитываются объекты средств труда с длительным (более 12 месяцев) периодом использования и стоимостью свыше лимита, установленного в ПБУ 6/01 для активов, отражение которых допускается в составе материально-производственных запасов.

    7.2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом в течение всего срока полезного использования, определяемого в соответствии с нормами Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. 7.3. Переоценка основных средств в добровольном порядке не проводится.

    7.4. Приобретение материально-производственных запасов отражается в бухгалтерском учете с оценкой по фактической себестоимости на счете 10 «Материалы». 7.5. Используемый вариант оценки запасов и расчета фактической себестоимости отпущенных в производство материальных ресурсов: по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО). 7.6. Стоимость спецоснастки и спецодежды погашается единовременно в момент передачи в эксплуатацию.

    7.7. Покупные товары при продаже (отпуске) оцениваются по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).

    7.8. Для учета прямых затрат основного производства используется позаказный метод учета. Базой для распределения общепроизводственных расходов между объектами калькулирования является заработная плата персонала, непосредственно участвующего в выполнении работ по заказу. 7.9. Косвенные расходы отражаются на счете 25 «Общепроизводственные расходы», счете 26 «Общехозяйственные расходы» (при отсутствии торговой деятельности).

    7.10. Косвенные расходы, собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются ежемесячно непосредственно на счет 90 «Продажи». 7.11. К управленским расходам относятся только общехозяйственные расходы без учета элементов общепроизводственных расходов. 7.12. При осуществлении торговой деятельности учет доходов и расходов ведется в целом (котловым методом), без разбивки по договорам и счетам.

    Расходы на продажу и коммерческие расходы учитываются на счете 44 и включаются в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. 7.13. Резервы предстоящих расходов и платежей создаются в соответствии с действующим законодательством. 7.14. Доходы и расходы в бухгалтерском учете признаются по методу начисления (в момент перехода права собственности на товары к покупателю или в момент принятия работы заказчиком, оказания услуги).

    7.15. Для учета расчетов по налогу на прибыль на предприятии применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Информация о текущем налоге на прибыль формируется в бухгалтерском учете путем корректировки условного расхода по налогу на прибыль на суммы признанных в отчетном периоде постоянных налоговых активов и обязательств, а также на суммы разниц между признанными и погашенными в отчетном периоде суммами отложенных налоговых активов.

    7.16. Оценочные резервы формируются в соответствии с методиками, закрепленными в учетной политике.

    7.17. Оценочное обязательство по оплате отпусков формируется в соответствии с методикой, закрепленной в учетной политике. 7.18. В связи с отнесением предприятия к субъектам малого предпринимательства не применяются следующие положения по бухгалтерскому учету: — ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»; — ПБУ 16/02 «Информация о прекращаемой деятельности». 7.19. В связи с отнесением предприятия к субъектам малого предпринимательства бухгалтерская отчетность формируется по упрощенной системе, установленной для организаций-субъектов малого предпринимательства в п.6 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г.

    № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а именно: а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям); б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

    В целях формирования показателей бухгалтерского баланса существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу статьи отчета составляет не менее 80%. 7.20. Изменения, внесенные в учетную политику по бухгалтерскому учету на 2012 год, носят технический характер.

    8. Методика ведения налогового учета ООО «НАША ФИРМА» ведет налоговый учет в соответствии с учетной политикой предприятия, утвержденной приказом № 06 от 01.08.11, разработанной в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Основные методологические положения налогового раздела учетной политики: 8.1. Дата реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость признается по мере поступления денежных средств в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

    8.2. Для целей исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются по методу начисления.

    8.3. Метод оценки материалов, используемых при выполнении работ (оказании услуг), а также покупных товаров при реализации: по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). 8.4. По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным методом по нормам амортизации, определяемым в момент ввода объекта в эксплуатацию. Специальные коэффициенты и пониженные нормы амортизации не применяются.

    8.5. Резервы предстоящих расходов на гарантийный ремонт и на ремонт основных не создаются. Указанные расходы признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, когда они были осуществлены.

    8.6. Резерв на оплату отпусков создается в соответствии со ст.324.1 НК РФ по методике, закрепленной в учетной политике. 8.7. Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам года не создается. 8.8. Резервы сомнительных долгов создаются в соответствии со ст.266 НК РФ.

    8.9. Отчетный период по налогу на прибыль: квартал.

    Предприятие применяет следующий порядок уплаты авансовых платежей в течение года: — уплата налога ежемесячными авансовыми платежами, исчисленными исходя из прибыли полученной за прошлый квартал (не позднее 28-го числа каждого месяца в отчетном периоде), — платеж по итогам года (не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).

    8.10. Изменения, внесенные в учетную политику по налоговому учете на 2012 год, носят технический характер. Конкретного требования о включении информации о налоговой учетной политике в отчетность в законодательстве нет, но мне представляется этот раздел уместным: разницы, возникающие между бухгалтерским и налоговым учетом, мы раскрыть обязаны (п.25 ПБУ 18/02).

    Аналогично можно сказать про следующий раздел: бОльшая его часть включена мною в текст не исходя из требований бухгалтерского законодательства, а чтобы показать, что в компании ведется налоговый учет в соответствии с требованиями Налогового кодекса, и в качестве объяснений к возникшим в учете разницам. 9. Пояснения к налоговым декларациям 9.1. Налог на прибыль В соответствии со ст.313 НК РФ предприятие исчисляло налоговую базу по итогам налогового периода на основе данных налогового учета.

    Расчет налоговой базы за налоговый период составлен в соответствии с нормами, установленными Налоговым Кодексом РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года. В соответствии со ст.315 НК РФ расчет налоговой базы содержит данные, приведенные в таблице 9: Таблица 9 (в тыс.руб.) 1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом) С 22 июля 2011 годапо 31 декабря 2011 года 2.

    Сумма доходов от реализации, полученных в налоговом периоде, в том числе: 1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав; 2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; 3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; 4) выручка от реализации покупных товаров; 5) выручка от реализации основных средств; 6) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.

    3. Сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе: 1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав; 2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; 3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; 4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров; 5) расходы, связанные с реализацией основных средств; 6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг). 4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе: 1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав; 2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; 3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; 4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров; 5) прибыль (убыток) от реализации основных средств; 6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств 5.

    Сумма внереализационных доходов, в том числе: 1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке; 2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. 6. Сумма внереализационных расходов, в частности: 1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке; 2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

    7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций 8. Итого налоговая база за налоговый период По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль составила ХХХХ тыс.руб. По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила ХХХХ тыс.руб.

    (стр.2300 ОПУ), чистая прибыль – ХХХХ тыс.руб.

    (стр.2400 ОПУ). Собственно, до этого места раздел 9.1 можно опустить. Таблицы 10,11,12 отражают требования п.25 ПБУ 18/02 (если оно применяется в организации). Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли, представлены в таблице 10.

    Таблица 10 (в тыс.руб.) Виды доходов и расходов Суммы, учитываемые при определении бухгалтер-ской прибыли Суммы, учитываемые при определении налогообла-гаемой прибыли Разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль Расходы, произведенные организацией за счет чистой прибыли Расходы, отраженные в бухгалтерском учете на счете учета прочих доходов и расходов (в соответствии с ПБУ 10/99), но не учитываемым при налогообложении прибыли (в соответствии с Налоговым кодексом) (постоянная разница, увеличивающая налоговую базу) Сверхнормативные представительские расходы (постоянная разница, увеличивающая налоговую базу) Используя приведенные в таблице 10 данные, произведены необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль (таблица 11): Таблица 11 Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составляет ХХХ тыс.руб. В целях проверки влияния механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведен расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. Требуемые корректировки указаны в таблице 12: Таблица 12 (в тыс.руб.) 1.

    Прибыль до налогообложения согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль) (стр.2300ОПУ) 2.

    Увеличивается нав том числе: сумму расходов, произведенных организацией за счет чистой прибыли сумму расходов, отраженных в бухгалтерском учете на счете учета прочих доходов и расходов (в соответствии с ПБУ 10/99), но не учитываемых при налогообложении прибыли (в соответствии с Налоговым кодексом) сверхнормативные представительские расходы 3.

    Итого налогооблагаемая прибыль Текущий налог на прибыль = ХХХХ (тыс.руб.) * 20/100 = ХХХ (тыс.руб.) 9.2. Налог на добавленную стоимость Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет за 2011 год на основании налоговых деклараций, произведен в соответствии с главой 21 НК РФ.

    В 2011 году ООО «НАША ФИРМА» не осуществляло операций, освобожденных от налогообложения.

    Раздел 9.2 также может быть опущен.

    10. Информация о распределении чистой прибыли На момент подписания бухгалтерской отчетности ООО «НАША ФИРМА» за 2011 год она не утверждена единственным учредителем, решение о распределении прибыли, оставшейся в распоряжении Общества после налогообложения, не принято. Генеральный директор Главный бухгалтер Раздел 10 введен мною, чтобы логично закончить, хотя в свете ПБУ 7/98 мне он представляется уместным.

    Надеюсь, мой опыт будет кому-нибудь полезен. Желаю всем бухгалтерам, колдующим над годовой отчетностью, творческих успехов!

    Практически все объекты предпринимательской деятельности в установленном законом порядке обязуются сдавать отчетность бухгалтерского направления. При этом данные в самих отчетных документах не всегда оказываются понятными для рассмотрения, что исправляется с помощью пояснительной записки к бухгалтерской отчетности.

    1. Скачать образец заполнения расширенной пояснительной записки можно по .
    2. Скачать типовой образец обычной пояснительной записки к балансу можно по .

    В составе пояснительной записки к все предприятия и организации должны отображать:

    1. Тезисные понятия по учетной политике.
    2. Краткую характеристику основной деятельности.
    3. Основные характеризующие организацию сведения.
    4. Разъясняющую информацию по существенным отчетным моментам.
    5. Принятые учредителями решения касательно раздела прибыли.
    6. Информацию касательно лиц, являющихся собственниками.

    Некоторые организации имеют необходимость показывать данные касательно аффилированных лиц, сегментов рынка по осуществляемой деятельности.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +