Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Расчет аванса за май 2020

Расчет аванса за май 2020

Расчет аванса за май 2020

Аванс по зарплате


Согласно , зарплату необходимо выплачивать каждые полмесяца. Срок по выплате зарплате установлен следующий: не позднее, чем 15 календарных дней после окончания периода начисления.

Первую часть выплачиваемой зарплаты принято называть авансом, а вторую – основной зарплатой.

Основные правила расчета аванса следующие: Правила расчета аванса Подробнее Рассчитывается исходя из отработанного количества дней В аванс следует включать только ту часть зарплаты работника, на которую у него возникло право в соответствии с отработанным количеством времени за первую половину рабочего месяца. Другими словами, работнику выплачивают аванс в размере, который зависит от количества отработанных им дней в период с 1 по 15 числа. Если в этот период времени на работе сотрудник отсутствовал (по болезни, был в отпуске), то аванс ему просто не начисляется.

В авансе следует учитывать оклад или тарифную стаку Кроме оклада (тарифной ставки) при расчете аванса за отработанный период времени учитывают также надбавки за это же время.

К учету принимаются те надбавки, которые не зависят от итоговых показателей месячной работы, а также от степени выполненной работником нормы.

То есть в аванс включают оплату ночного времени работы, надбавки за совмещение должностей, за стаж или профмастерство и др. При занижении работодателем аванса, это может рассматриваться как нарушение трудовых прав работника и дискриминация. Премии в аванс не включаются При расчете аванса не учитываются премии, начисляемые по итоговым показателям эффективности, а также различные компенсации, рассчитать которые можно лишь по завершении рабочего месяца.

Премии в аванс не включаются При расчете аванса не учитываются премии, начисляемые по итоговым показателям эффективности, а также различные компенсации, рассчитать которые можно лишь по завершении рабочего месяца. То есть, премии и сверхурочные при расчете аванса не учитываются, так как их точный размер можно определить только в конце месяца.

Как удерживать из аванса

Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса.

Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.

Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности.

Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний. Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний.

Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет.

В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем.

Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания».

Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут.

Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При начислении оплаты труда за весь месяц для каждого из своих работников руководитель конкретной компании исполняет обязанности и налоговой службы, вычитая НДФЛ из общего дохода каждого из этих же сотрудников.

Оплата труда превращается в некий доход, исходя из принципа действия налогового механизма – в заключительный день расчётного месяца (на основании п.

2. Статьи №223 Налогового кодекса).

Сам же аванс выдаётся лишь за определённое количество рабочих дней, и по состоянию на дату его выплаты доход за весь месяц не посчитан, а значит, не стоит платить НДФЛ. Данное положение подтверждено сутью письма от Министерства финансов, опубликованного 13.07.2017 г.

под номером 03-04-05/44802.В случае, когда в той или иной компании день выплаты аванса определена именно в последний день месяца, сотрудники ФНС рассматривают это как прибыль за прошедший период. Теперь данной компании предстоит отчитываться о доходе дважды в месяц – с него как раз и будет удерживаться НДФЛ. Данная инициатива была одобрена и Верховным судом России (классификация от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Во избежание подобных проблем не стоит выдавать аванс именно в последний день месяца.

Считаем аванс с учетом отработанного времени

Чтобы правильно рассчитать аванс работнику, сделайте следующее. Шаг 1. Посчитайте на основании табеля учета рабочего времени, сколько сотрудник отработал за первую половину месяца: •в нормальном режиме работы; •в особом режиме. Предположим, работник трудился ночью, совмещал должности по соглашению с работодателем.

Шаг 2. Выберите доплаты и надбавки, которые нужно учесть при расчете аванса, .

По мнению Минтруда, это компенсационные выплаты, которые входят в состав зарплаты. К ним относятся: •доплаты в фиксированной сумме, например за дополнительные функции (совмещение должностей, наставничество), за стаж работы, за профессиональное мастерство; •надбавки в процентах от ставки (оклада) за особый режим работы или условия труда (тяжелые, вредные или опасные условия труда, работа в ночное время).

Внимание Зарплата работникам за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться в установленный в организации день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца.

А вот не нужно включать при расчете аванса: •районные коэффициенты, процентные надбавки северянам, так как их надо начислять на полную зарплату за весь месяц; •оплату сверхурочной работы или работы в выходные или праздники, расчет которой зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца; •премии и иные стимулирующие вознаграждения, добавочную процентную часть зарплаты. Потому что для их расчета нужны показатели, которые считаются по итогам какого-либо периода, например объем продаж за полный месяц или квартал; •материальную помощь или иные социальные выплаты, поскольку они не относятся к оплате труда. Шаг 3. Посчитайте аванс, выдаваемый работнику на руки, по формуле: При выплате аванса не нужно удерживать НДФЛ.

Это следует сделать при выплате второй части зарплаты; .

Поэтому примените при расчете аванса коэффициент 0,87 (100% – 13%). При использовании такого коэффициента у вас гарантированно останутся деньги, из которых можно будет удержать НДФЛ, если, допустим, работник вторую половину месяца проболеет.

Рекомендуем прочесть:  Сколько стоит выписать лес

Ведь даже в этом случае в конце месяца у него будет начисление, равное сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, которое вы удержите полностью. Шаг 4. Перечислите деньги работникам и отразите в бухучете выплату аванса по дебету счета 70 «Расчеты по оплате труда» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (50 «Касса»).

Пример. Расчет зарплаты за первую половину месяца Условие. Оклад менеджера по продажам — 25 000 руб.

Он работает в режиме пятидневки по 8 часов в день. Доплата к окладу, в зависимости от объема продаж по итогам месяца, может быть от 5000 до 20 000 руб. В первой половине сентября 2017 г. — 11 рабочих дней. Сотрудник отработал их полностью. Кроме того, в связи с выездом к клиентам он отработал 2 выходных дня по 6 часов.

Кроме того, в связи с выездом к клиентам он отработал 2 выходных дня по 6 часов. Стаж работы менеджера в компании составляет 9 лет, в связи с чем ему ежемесячно доплачивается 5000 руб. Решение. При расчете аванса нужно учесть фиксированную сумму доплаты за стаж работы в компании.

Учитывая мнение Минтруда, доплату за объем продаж и оплату работы в выходные в расчет включать не нужно.

Их надо будет включить в расчет зарплаты за весь месяц.

Доплата за стаж работы в компании за половину месяца составит 2500 руб.

Таким образом, менеджеру будет начислен и выплачен аванс в размере 13 568 руб. ((25 000 руб. / 21 д. х 11 дн. + 2500 руб.) х 0,87). Сделайте проводку на дату выплаты работнику аванса — 22 сентября. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. Выплачен работнику аванс за сентябрь 70 51 (50) 13 568 * * * Расчетный листок при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) можно не выдавать.

Выплачен работнику аванс за сентябрь 70 51 (50) 13 568 * * * Расчетный листок при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) можно не выдавать.

Ведь на момент выплаты аванса известны не все составные части зарплаты и в листке не получится отразить полную информацию о ней.

А вот если не выдавать расчетный листок при выплате зарплаты за вторую половину месяца, то организацию и ее руководителя могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства.

Аванс по зарплате в 2020 году расчет по новому

Действующие нормы трудового права устанавливают обязанность каждого хозяйствующего субъекта выплачивать своим наемным работникам вознаграждение за их труд не менее двух раз в месяц. Первую из этих частей называют авансом.

Последние поправки внесенные в законодательство определяют как производить аванс по зарплате в 2020 году расчет по новому.

Взимается ли налог

Расчет НДФЛ производится от всей суммы, которая была выплачена работнику за месяц. Ставка определена в размере 13% и остается неизменной.

Расчет аванса не представляет сложностей для бухгалтера.

Важно проводить его в соответствии с требованиями законодательства.

  1. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  2. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Москва и Область –
  • Санкт-Петербург и область –
  • Регионы –
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область –
    • Санкт-Петербург и область –
    • Регионы –

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как по закону рассчитывается сумма аванса?

Все вопросы, связанные с расчетом аванса, регулируются законом № 272-ФЗ от 03.07.2016. Этот документ обязывает работодателей перечислять работникам, как минимум, дважды в месяц (ч.

6 ст. 136 ТК РФ). Однако само понятие «аванс» в законе не существует, а применяется только в обиходе, для обозначения первой из двух обязательный частей полного заработка.За основу расчета принимаются дни, которые работник по факту отработал за первую половину текущего месяца. При этом работодатель вправе сам установить, в каком размере будет эта выплата:

  1. в процентах от месячного заработка.
  2. в определенной твердой сумме;

Это должно быть зафиксировано в и в с работником. При этом работнику нужно знать, что в качестве перечисляется не только часть оклада, но и пропорциональная доля положенных за месяц фиксированных надбавок (например, за совместительство, категорию, стаж и т.д.).

Если же кроме фиксированных работнику полагаются еще выплаты, зависящие от результатов работы за месяц ( и т.д.), то рассчитывать на получение их части вместе с авансом не следует – полная сумма таких выплат будет перечислена вместе со второй частью заработка.

Как по-новому считать аванс за первую половину января 2020 года

С августа прошлого года представители Минтруда выдали новый регламент по расчету авансов. По мнению чиновников, предыдущие условия, которые были указаны еще постановлением времен Советского Союза, в нынешних условиях являются нарушением прав трудящихся.

Поэтому было объявлено о внесении определенных коррективов еще три года назад. Отныне в расчет включаются не только должностные оклады, но и различного формата надбавки с доплатами. К примеру, оплату за работу в ночное время суток, выплату стажевых и персональных надбавок, а также за работу по совместительству.

В итоге общее вознаграждение определяется при помощи фактически отработанных часов. Россиян особо интересует момент касательно того, будет ли выплата в январе меньшей за стандартные, или отныне все будет зависеть от того, сколько рабочих дней было в месяце.

И действительно, данное правило прописано, однако важно понимать, сколько рабочих дней всего за месяц отработал сотрудник.

Также важно понимать, что в случае расчета аванса и зарплаты по прежним правилам есть высокая вероятность получить административное наказание и вышеуказанный штраф, поскольку данный шаг действительно считается нарушением отечественного законодательства.

При этом, все доплаты и надбавки, которые рассчитываются по итогам месячной работы, позволено не учитывать при зарплате за первые пятнадцать дней месяца. К примеру, к таким выплатам относят оплату за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

Давайте рассмотрим такой пример: бухгалтер в отчетном месяце исполняла обязанности отсутствующего секретаря.

Отработано 17 дней. Вот как считать аванс за январь 2020 года:

  1. Определяем вознаграждение за вторую половину месяца (остаток): (45 000 + 10 000 + 15 000) / 17 × 12 = 49 411,77 руб.
  2. Рассчитываем зарплату за первую половину января: (45 000 + 10 000 + 15 000) / 17 × 5 = 20 588,23 руб.
  3. Проверяем все действующие доплаты и надбавки для сотрудника: надбавка за стаж — 10 000,00 руб., доплата за совмещение — 15 000,00 руб.
  4. Смотрим оклад бухгалтера — 45 000,00 руб.
  5. Устанавливаем период для начисления аванса. Аванс выплачивается 16.01.2020 (за 5 рабочих дней).

Административная ответственность за задержку аванса

За задержку или частичную выплату аванса ст.

Рекомендуем прочесть:  Где железнодорожный войска

5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:НаложениеНарушениеПервичноеПоследующие1.Должностные лица10000 – 2000020000 – 30000 или дисквалификация2.ИП1000 – 500010000 – 300003.Юридические лица30000 – 5000050000 – 100000Важно! При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.

Размер аванса в 2020 году

Итак, в 2020 году величина аванса определяется исходя из ставки пропорционально отработанному времени.

Также в расчет аванса сотрудника берутся все надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов его работы за месяц (например, за совмещение должностей) (). Нарушение трудового законодательства может грозить компании штрафом:

  1. на должностных лиц в размере от 1000 рублей до 5000 рублей;
  2. на предпринимателей – от 1000 рублей до 5000 рублей;
  3. на юридических лиц – от 30000 рублей до 50000 рублей.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136.

Из ее положений вытекает два вывода:

  1. работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  2. сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст.

136 ТК). Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца.

КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс.

руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  1. в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  2. в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.
  3. в колдоговоре;
  4. в трудовом соглашении;

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время.

В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и по нему.

Новая 3-НДФЛ

Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которая будет применяться при сдаче отчета за 2020 год.

В новой форме изменены:

  1. приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  2. приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  3. приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Также заменены штрих-коды страниц декларации.

Ранее в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по одной строке, а теперь расходы на лекарства выделены в отдельную строку. Из нового по 3-НДФЛ — способ ее сдачи. Теперь это можно будет сделать через МФЦ.

Такая поправка внесена в НК.

Пример 4

При нахождении работника на больничном, аванс также рассчитывается исходя из фактически отработанных дней. Что касается включения в аванс суммы больничных, то согласно ч.

1 ст. 15 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006, у работодателя есть 10 дней (календарных) с момента получения больничного листа, чтобы рассчитать пособие. Выплата его производится в ближайший выплатной день.

Будет ли вместе с авансом выплачено и пособие –зависит от срока предоставления работником больничного листа. Например, экономист Белова Н.Р.

с окладом 30 000 руб. находилась 4 дня на больничном в период с 03.02.2020 по 06.02.2020 г. и предоставила больничный лист 07.02.2020. Фактически Беловой отработано в первой половине февраля 6 рабочих дней.

Работодатель обязан начислить ей пособие не позднее 17.02.2020. Т.к. срок выплаты аванса в организации установлен 25 числа, то сумма пособия должна быть выплачена вместе с авансом за февраль. Заработок Беловой в расчетном двухгодичном периоде (2018-2019 гг.) составляет 720000 руб., стаж работы более 8 лет, что позволяет получать пособие в полном размере.

Оклад Беловой: 30 000 /19 х 6 = 9 473,68 руб.

Больничное пособие: 720000 / 730 дн. х 4 дн. = 3 945,20 руб. Итого за первую половину февраля начислено: 9 473,68 + 3945,20 = 13 418,88 руб.

В целом порядок расчета аванса в 2020 г. остался неизменным. Однако работодателю следует внимательно следить за сроками его выплаты, а также обязательно включать в расчет те выплаты, сумму которых возможно определить до окончания месяца. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Заработная плата Заработная плата | 13:09 23 декабря 2016 Заработная плата | 12:40 27 января 2020 Заработная плата Заработная плата | 11:30 5 октября 2018 Заработная плата Заработная плата | 12:25 28 марта 2020 Заработная плата | 12:04 18 января 2017 Заработная плата | 12:00 25 марта 2020 Заработная плата Заработная плата Заработная плата Заработная плата Заработная плата | 12:00 29 июля 2020 Заработная плата

Каким образом рассчитать сумму аванса по зарплате за не полностью отработанное время

В первых двух случаях мы взяли идеализированную ситуацию, в которой сотрудник полностью отработал весь период, но он же может и болеть или же быть в отпуске и отсутствовать на работе как все эти 15 дней так и частично. Если он отсутствовал полностью, то аванс не будет начисляться, а если его не было несколько дней, как в этом случае рассчитать авансовую часть? Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

  • Пример:
  • Для определения полной суммы аванса сначала воспользуйтесь одним из предложенных вариантов расчета, а после проведите коррекцию исходя из фактически отработанного времени.
  • Полная сумма аванса / нормы рабочего времени за первые полмесяца * фактически отработанное время за первые полмесяца

Иванов И.И.

находился в отпуске в мае месяце, с 6 по 8 число.

В компании считается аванс без учета рабочих дней, получим следующее (оклад сотрудника – 20 000 руб.):Авансовая часть = 32000 руб. *50 %=16000 руб.С учетом выходных, праздничных и отпуска сотрудника, за период с 1-го по 15-е число он отработал из 6 рабочих дней – всего 3.

Расчет будет следующим:16000 руб. 6 дней*3 дня = 8000 рублей

  1. Если расчет производится исходя из фактически отработанного времени, то формула будет следующая:
  2. Полезные статьи
  3. 32000 рублей /18 дней * 3 дня = 5333,33 руб.
  4. (Оклад (тариф)+надбавки и доплаты)/ нормы рабочего времени за расчетный месяц * на количество фактически отработанных дней
  5. Так получим, исходя из ранее посчитанного примера:
  6. Что бы при проверках к вам было меньше вопросов, порядок расчета аванса по заработной плате следует описать в положении организации об оплате труда.

Порядок расчета и выплаты зарплаты. Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

Как установить размер аванса по зарплате.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+