Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Расчет дней оборачиваемости оборотных средств по дням

Расчет дней оборачиваемости оборотных средств по дням

Расчет дней оборачиваемости оборотных средств по дням

Оглавление:

Оценка эффективности


Оборотные средства формируются из разных источников. Ими могут быть чистая прибыль компании, кредитные средства банков, коммерческие отсрочки оплаты, капитал акционеров, бюджетные вливания, кредиторская задолженность.

При этом используются как платные, так и бесплатные источники.

Поэтому направленные в оборот финансы должны приносить прибыль большую, чем плата за их привлечение.

Для осуществления полноценного анализа рассчитываются такие показатели оборачиваемости оборотных средств:

  1. продолжительность одного цикла;
  2. коэффициент оборачиваемости;
  3. коэффициент загрузки.

Для процесса оптимизации этого направления важно обеспечить лучшее соотношение между рентабельностью и платежеспособностью, собственными и заемными финансовыми источниками. Поэтому анализ производится глобально.

Без оптимизации структуры капитала, которая отражается в форме 1 «Баланс» бухгалтерской отчетности, получить удовлетворительный результат нет возможности.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Экономический смысл

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяет эффективность деятельности предприятия не с точки зрения прибыльности, а с точки зрения интенсивности использования оборотных средств (активов).

Коэффициент показывает сколько раз за выбранный период (год, месяц, квартал) оборачиваются оборотные средства.

Общая формула расчета

Коэффициент оборачиваемости измеряется в количестве оборотов за период.

В общем виде формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных средств представлена в виде: Tr = TR / Cоб, где Tr (turnoverratio) – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об/период; TR (total revenue) – выручка, руб.; Cоб – средняя величина мобильных фондов, руб.

Вышеуказанные показатели, в свою очередь, находятся по такому алгоритму: TR = P * Q, где P (price) – цена единицы изделия, руб.; Q (quantity) – число произведенной и реализованной продукции, руб. Cоб = (Снп + Скп)/2, где Снп – величина оборотного капитала на начало периода, руб.; Скп – величина оборотного капитала на конец периода, руб.

Формула расчета оборачиваемости оборотных средств:

Оборачиваемость активов (за год) = Выручка (Чистый доход) / Среднегодовой объем оборотных активов (1) Как и в случае с прочими среднегодовыми значениями, необходимо помнить, что существует несколько способов расчета среднегодовой суммы оборотных активов.

Если есть доступ до внутренней информации компании, то следует найти среднее исходя из значения показателя на конец каждого рабочего дня. Если есть месячная отчетность, то используется значение показателя на конец каждого месяца. Если есть только годовая отчетность, то используется значение на начало периода исследования и на конец периода исследования.

Нормальное значение

Для показателей оборачиваемости, в том числе оборачиваемости оборотных средств, общепринятых нормативов не существует, их анализируют либо в динамики, либо в сравнение с аналогичными предприятиями отрасли. Слишком низкий коэффициент, не оправданный отраслевыми особенностями, показывает излишнее накопление оборотных средств (часто – наименее ликвидной их составляющей, запасов).

Как вычислить коэффициент оборачиваемости запасов

Для расчета коэффициента оборачиваемости запасов используют по формуле: Коэффициент оборачиваемости запасов = Выручка от продажи : Средняя величина запасов Как и с предыдущими коэффициентами, для расчетов потребуется бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Выручка от продаж – показатель из строки 2110 формы № 2.

Средняя величина запасов – средний показатель из строк 1210 баланса на начало и конец периода. Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует активность управления товарно-материальными запасами и затратами предприятия.

Коэффициент отражает эффективность отдела закупок и продажи.

Определите несколько коэффициентов за разные периоды. Если показатель растет, отделы закупок и продаж работают эффективно. Выручка увеличивается быстрее, чем величина остатков товаров и материалов на складе. Значит, растет финансовая устойчивость компании. Если коэффициент оборачиваемости запасов уменьшается, значит, снижается эффективность управления затратами предприятия.

Если коэффициент оборачиваемости запасов уменьшается, значит, снижается эффективность управления затратами предприятия. Запасы на складе накапливаются быстрее, чем растет выручка.

Какие показатели сравнивать для эффективного анализа

Показатель оборачиваемости оборотных средств исчисляется не реже одного раза в квартал и сравнивается в динамике.

Так же имеет смысл сравнивать между собой коэффициенты оборачиваемости у аналогичных предприятий, например, у разных торговых точек одного предприятия. Управление оборачиваемостью оборотных средств предприятия начинается со сравнения этих показателей в динамике.

Неплохо было бы сравнить показатели по оборачиваемости с аналогичными данными конкурентов, если эти данные в открытом доступе. В качестве одного из пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в целом по предприятию можно использовать изменения ассортимента. Для этого коэффициент оборачиваемости рассчитывается по отдельным видам продукции.

Полученные коэффициенты сравниваются между собой и на основе этого можно вывести условный средний или минимальный коэффициент. Если по каким-то наименованиям продукции этот показатель получается ниже, то стоит существенно сократить количество данного товара или отказаться от него совсем. В производственных предприятиях такая продукция снимается с производства или сокращаются объемы ее выпуска.

Если же именно эта продукция имеет стратегическую выгоду, то можно предпринять меры и мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств. Также оборачиваемость целесообразно повышать не только по каждому виду продукции, но и по предприятию в целом — чем выше коэффициент оборачиваемости, тем выше прибыльность предприятия.

На оборачиваемость влияют:

  1. Стоимость и типы материалов, применяемых в производстве;
  2. Темпы производства и длительность производственного цикла;
  3. Объемы выпуска или объемы продаж;
  4. Квалификация сотрудников предприятия (и в производстве, и в торговле).

Улучшая эти составляющие и параметры, можно ускорить оборачиваемость и увеличить значимые показатели деятельности предприятия.

Содержание

Формула расчета оборачиваемости оборотного капитала по балансу

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (аналог: коэффициент оборачиваемости основных средств, Коок) – представляет отношение выручки от продаж к среднему размеру оборотного капитала. Экономический смысл данного коэффициента – это оценка результативности вложения средств в оборотный капитал, то есть, как оборотные средства влияют на размер выручки от продаж. Формула расчета показателя оборачиваемости оборотного капитала по балансу следующая: На практике анализ оборачиваемости дополняют коэффициентом закрепления оборотных средств.

Коэффициент закрепления оборотных средств – показывает величину прибыли приходящейся на единицу оборотных средств. Формула расчета обратно пропорциональна коэффициенту оборачиваемости оборотного капитала и имеет следующий вид:

От каких факторов зависит коэффициент?

На значение коэффициента оборачиваемости оказывают влияние разные экономические, политические и производственные факторы.Внешние факторы:

  1. инфляционные процессы;
  2. повышение налогов.
  3. размер предприятия (мелкое, среднее, крупное);
  4. сфера и вид деятельности предприятия;
  5. дорогие кредиты;
  6. экономическая ситуация в стране;
  7. отрасль, в которой работает предприятие или организация;

Внутренние факторы напрямую зависят от работы самого предприятия, например:

  1. учётная политика;
  2. совершенствование системы расчётов;
  3. ценовая политика;
  4. эффективность системы управления активами;
  5. квалификация персонала.
  6. методики оценки запасов;
  7. объём продаж и темпы его изменения;

Коэффициент оборачиваемости главным образом зависит от той отрасли, в которой работает организация или предприятие. Самые высокие значения коэффициентов имеют торговые предприятия.

Бизнес в сфере науки или культуры такого высокого показателя не имеет.

Коэффициент загрузки средств в обороте

И еще один показатель, необходимый для оценки скорости оборота оборотных средств – это коэффициент загрузки средств в обороте. Коэффициент показывает, сколько оборотных средств авансировано на 1 руб.

выручки. Это оборотная фондоемкость, которая показывает, сколько оборотных средств должно быть потрачено, чтобы компания получила 1 рубль выручки. Рассчитывается он так: где Кз — коэффициент загрузки средств в обороте, коп.; 100 — перевод рублей в копейки. Это противоположный коэффициенту оборачиваемости показатель.

Это противоположный коэффициенту оборачиваемости показатель. Чем он меньше, тем лучше используются оборотные средства. В нашем случае этот коэффициент равен: (357 600 / 4 800 000) х 100 = 7,45 коп.

Данный показатель является важным подтверждением того, что оборотные средства используются очень рационально.

Расчет всех этих показателей обязателен для предприятия, которое стремится воздействовать на эффективность работы при помощи всех возможных экономических рычагов.

В Forecast NOW! можно рассчитать

  1. Динамику изменения оборачиваемости в любых необходимых разрезах
  2. Оборачиваемость в денежных и натуральных единицах как по конкретному товару, так и по группе товаров, так и по срезу – например, по поставщикам

Пример расчете показателя оборачиваемости по группам товаров: Оценка динамики изменения оборачиваемости по товарам/группам товаров также очень важна.

При этом важно соотнесение графика оборачиваемости с графиком уровня сервиса (насколько мы удовлетворили спрос потребителей в предыдущем периоде).

Например, если оборачиваемость и уровень сервиса снижаются, то это нездоровая ситуация – нужно более внимательно изучить эту группу товаров. Если оборачиваемость растет, но при этом снижается уровень сервиса, то рост оборачиваемости, скорее всего, обеспечивается меньшими закупками и увеличением дефицита. Возможна и обратная ситуация — оборачиваемость снижается, но при этом расчёте уровень сервиса – спрос клиентов обеспечивается большими закупками товара.

В этих двух ситуациях необходимо оценить динамику прибыли и рентабельности – если эти показатели растут, то происходящие изменения выгодны для компании, падают – необходимо принимать меры.

В Forecast NOW! оценить динамику оборачиваемости, уровня сервиса, прибыли и рентабельности просто – достаточно провести нужный анализ.

Пример: С августа имеет место рост оборачиваемости при снижении уровня сервиса – необходимо оценить динамику рентабельности и прибыли: Рентабельность и прибыль с августа падают, можно сделать вывод о негативной динамике изменений Содержание

Необходимые показатели для расчета

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств можно определить с помощью данных, представленных в финансовой отчетности организации. Нужные для его определения величины показаны в первой и второй формах бухгалтерской отчетности. Так, в общем случае объем реализованной продукции вычисляется, как выручка, полученная организацией за один цикл (так как в большинстве случаев для анализа применяется годовой коэффициент, то в дальнейшем мы будем учитывать период времени t=1).

Выручка за указанный период берется из отчета о финансовых результатах (бывший отчет о прибылях и убытках), где она показывается в отдельной строке, как сумма, полученная предприятием от реализации работ, товаров или услуг. Средний остаток оборотных средств находится из второго раздела бухгалтерского баланса и рассчитывается, как:

Где Ф1 и Ф0 — это величины оборотных средств компании за текущий и прошедший период времени. Отметим, что если при расчетах используются данные за 2013 и 2014 года, то полученный коэффициент будет представлять собой скорость оборота средств именно за 2013 год.

Экономический смысл коэффициента оборачиваемости

Увеличение коэффициента оборачиваемости по сравнению с предыдущим периодом означает, что предприятию нужно меньше ресурсов, чтобы поддерживать экономическую активность.

Часть финансов, необходимая для пополнения оборотных средств, высвобождается, и появляется возможность для интенсификации производства товаров, работ, услуг.

Нормального значения показателя как такового не существует. Анализ ведется с учетом:

  1. схожих показателей по отрасли;
  2. динамики внутри самой фирмы.

Если значение показателя низкое, это свидетельствует об излишках накопленных оборотных средств, которые не приносят экономических результатов.

Резервы повышения оборачиваемости, увеличения коэффициента оборачиваемости предприятие может изыскать:

  1. в управленческих мерах по снижению дебиторской задолженности.
  2. в снижении объема МПЗ до минимума, необходимого для непрерывной работы;
  3. в интенсивной работе по увеличению продаж готовой продукции, товара;

Эти, как и любые иные меры, способные снизить объем оборотных средств, ведут к увеличению их оборачиваемости, повышению коэффициента оборачиваемости до оптимальных значений.

Коэффициент оборачиваемости

Основная определяющая скорость оборота оборотных средств формула выглядит так: Коб — это коэффициент оборачиваемости. Он показывает, сколько оборотов оборотных средств было совершено за конкретный период времени.

Другие обозначения в данной формуле: Vp — объем реализации продукции за отчетный период; Oср, — средний остаток оборотных средств за отчетный период. Чаще всего показатель рассчитывается для года, но может быть выбран совершенно любой, нужный для анализа период.

Этот коэффициент и есть скорость оборота оборотных средств. Например, годовой оборот мини-магазина мобильных телефонов составил 4 800 000 руб. Средний остаток средств в обороте составлял 357 600 руб. Получаем коэффициент оборачиваемости: 4800000 / 357 600 = 13,4 оборотов.

Расчеты коэффициента

  1. СО – обозначает среднюю стоимость средств оборота за нужный период.
  2. Коб = РП/СО
  3. Коэффициент позволяет узнать, какой получается объем выручки от реализации всего товара или продукции и сколько приходится от этого на рубль оборотного фонда. В таком вычислении применяется формула
  4. РП – это объем всей продукции, которая была реализована за тот период, отчет которого проводится.
  5. Здесь коэффициент оборачиваемости определяется как Коб.

Сущность показателя

Данный показатель считается базовым при планировании необходимой суммы мобильных фондов, так как он отражает количество оборотов средств за период. Иными словами, коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность эксплуатации оборотного капитала в целях получения дохода от основной деятельности.

Как и любой коэффициент, показатель является относительным и отражает, сколько необходимо совершить оборотов мобильными средствами, чтобы обеспечить заданную норму выручки.

Анализ оборачиваемости оборотного капитала. Нормативы

Чем выше значение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, тем выше качество управления оборотными средствами на предприятии.

В финансовой практике не существует единого общепринятого значения данного показателя, анализ необходимо проводить в динамике и в сопоставлении с аналогичными предприятиями отрасли. В таблице ниже представлены различные виды анализа оборачиваемости. Значение показателя Анализ показателя Коок ↗ Tоок ↘ Повышающая динамика роста коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (снижение периода оборота) показывает увеличение эффективности использования основных средств предприятия и повышение финансовой устойчивости.
Значение показателя Анализ показателя Коок ↗ Tоок ↘ Повышающая динамика роста коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (снижение периода оборота) показывает увеличение эффективности использования основных средств предприятия и повышение финансовой устойчивости.

Коок ↘ Tоок ↗ Понижательная динамика изменения коэффициента оборачиваемости оборотного капитала (увеличение период оборота) показывает ухудшение результативности использования основных средств на предприятии.

В перспективе это может привести к снижению финансовой устойчивости. Коок > К*оок Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала выше, чем среднеотраслевые значения (К*оок) показывает повышение конкурентоспособности предприятия и увеличение финансовой устойчивости. Для определения оптимального значения оборачиваемости оборотного капитала для отдельно взятого предприятия можно воспользоваться следующим способом.

Если предприятие для обеспечения устойчивого объема продаж использует заемный капитал, то это свидетельствует о недостатке эффективности управления оборотными средствами и неспособности доходами от оборотного капитала покрыть все затраты. В обратной ситуации если оборотный капитал создает достаточный доход, то данный уровень можно считать оптимальным. Читайте статью: ““.

Формулы расчета

Для оценки оборотного капитала применяют определенную систему показателей.

Первоначально аналитик определяет общее количество циклов, которые происходят в исследуемом периоде.

С этой точки зрения, оборачиваемость оборотных средств, формула которой приведена далее, определяется так:

  1. Коб = Выручка от реализации : Среднее количество оборотных средств.

Для такого анализа понадобятся данные формы 1 и 2. Представленный расчет исходя из формулы, будет иметь следующий вид:

  1. Коб = с. 2110 форма 2 : (с. 1100 (начало периода) + с. 1100 (конец периода)) : 2.

Чтобы этот показатель представить в днях, оборачиваемость оборотных средств, формула которой представлена далее, выглядит так:

  1. Т = Д : Коб, где Д – количество дней в исследуемом периоде (может быть 360, 90 или 30 дней).

Для компаний, производящих сезонный товар, подобные расчеты необходимо выполнять поквартально или помесячно.

Так нормирование будет выполнить проще.

Чтобы рассчитать, какая составляющая влияет сильнее на замедление протекания одного цикла, следует определить частную оборачиваемость. Каждую группу, входящую в состав оборотных активов, рассчитывают отдельно по представленным формулам.

Нормативное значение периода одного оборота оборотных средств:

Желательным является снижение показателя в течение периода исследования.

Такая тенденция указывает на эффективный финансовый менеджмент в компании.

В процессе анализа также стоить сравнить значение коэффициента компании с конкурентами – это позволит определить эффективность управления активами с учетом особенностей отрасли. Для сравнения желательно подбирать компанию такого же размера (по критерию дохода, стоимости активов, количества персонала или по другому критерию.).

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Формула по балансу

Формула расчета выглядит следующим образом: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от продаж/Оборотные активы Что необходимо отметить, так это то, что оборотные активы берутся как среднее значение на начало и конец отчетного периода.

Нужно сложить значение на начало периода с его концом и разделить на 2. По новой форме бухгалтерского баланса (после 2011 года) коэффициент оборачиваемости оборотных средств будет рассчитываться следующим образом: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = стр.2110/(стр.1200нг.+стр.1200кг.)*0,5 По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент рассчитывался так: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = стр.010/(стр.290нг.+290кг.)*0,5

Формула расчета рентабельности оборотных средств

Кр=ЧП/СО, где

  1. ЧП — чистая прибыль за анализируемый период (например, квартал или год);
  2. СО — средняя сумма оборотных средств.

Формула рентабельности по балансу:Кр = строка 2400 / строка 1200.Если коэффициент рентабельности увеличивается, то компания получает достаточно прибыли, чтобы произвести эффективное использование оборотных активов.

Тезисно

  • Рассчитывается как по всем оборотным средствам, так и по каждому виду отдельно – в зависимости от целей анализа.
  • На основе этого показателя рассчитывается ряд других, детализирующих оборот средств, показателей.
  • Повысить коэффициент оборачиваемости можно за счет ликвидации запасов оборотных средств, оптимизации их количества. Другим эффективным способом является работа по снижению дебиторской задолженности.
  • Анализируют коэффициент в динамике за несколько лет и в сравнении с аналогичными данными по отрасли.
  • Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает количество оборотов этих средств за определенный период, как правило, полугодие или год.
  • Низкий коэффициент показывает, что оборотные средства используются неэффективно, плохо «движутся», приносят низкую прибыль.
  • Он вычисляется делением выручки на среднюю стоимость оборотных средств.

Оборачиваемость оборотных средств формула

, где Коб — коэффициент оборачиваемости, В — Выручка за определенный период (не включая НДС), Со — средний объем оборотных средств за период.

Показатель Со рассчитывается как сумма оборотных средств на начало периода и на конец, разделенная пополам.

Например, если в течение года было реализовано бытовой техники на сумму 1 200 тыс.

руб. (без НДС), а средний объем оборотных средств составлял 600 тыс. руб., то коэффициент будет равен 2.

Также для анализа полезен расчет оборачиваемости оборотных средств в днях или длительность оборота, которая рассчитывается по формуле:

, где Доб — длительность оборота, Коб — коэффициент оборачиваемости, а Дп — длина рассматриваемого периода в днях. В приведенном выше числовом примере с бытовой техникой длительность оборота будет равна: Таким образом, длительность оборота в примере выше равна полгода. Это значит, что вложенные в оборот финансовые средства вернутся с прибылью через полгода.

Норматив оборачиваемости оборотных средств не имеет строго определенных рамок или границ. Он будет разным в зависимости от сферы деятельности, спроса на продукцию и даже от расположения магазина. Например, в оптовой торговле товарами ежедневного потребления этот показатель может быть достаточно высоким.

Коэффициент оборачиваемости: формула расчета

Для расчета показателей оборачиваемости используют выручку от реализации продукции.

Рассчитывают коэффициент оборачиваемости активов по следующей формуле: Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка от продажи : Средняя величина активов Чтобы определить коэффициент, выручку от продажи возьмите из формы 2 – отчета о финансовых результатах. Среднюю величину активов определите по балансу.

Возьмите стоимость активов на начало и конец периода и разделите на 2. Нормативных значений для показателей оборачиваемости нет. Если вы посчитали один коэффициент, сложно сказать, насколько эффективно работает компания.

Показатели нужно смотреть в динамике, определять рост или падение за год или за другой период.

Если коэффициент оборачиваемости увеличивается, платежеспособность расчет. Это означает, что увеличивается отдача на единицу активов. Если коэффициент оборачиваемости падает, платежеспособность падает.

Уменьшается отдача на единицу активов, снижается эффективность их использования. Теперь может не получиться списать дебиторку контрагента, который уже не ведет деятельности. Налоговики изучат, мог ли должник оплатить сделку, когда ее заключили.

Если нет — расходы снимут. УНП выяснила, в каких случаях это произойдет.

Почему он может снижаться?

Существует несколько причин для снижения значения коэффициента оборачиваемости. Причем на его величину могут влиять как внешние, так и внутренние факторы.

К примеру, при ухудшении общей экономической ситуации в стране может упасть спрос на товары роскоши, появление на рынке новых моделей электротехники снизит спрос на старые и так далее. Внутренних причин снижения скорости оборота также может быть несколько. Среди них следует отдельно выделить:

  1. ошибки логистики и маркетинга;
  2. изменение масштабов деятельности.
  3. использование устаревших технологий производства;
  4. ошибки в управлении оборотными средствами;
  5. рост задолженности компании;

Таким образом, большинство причин ухудшения ситуации на предприятии связаны с ошибками управления и низкой квалификации рабочих кадров.

В то же время, в некоторых случаях значение коэффициента оборачиваемости может снижаться в связи с переходом на новый уровень производства, модернизацией и использованием новых технологий.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+