Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Счет фактура кому остается

Счет фактура кому остается

Счет фактура кому остается

Сроки выставления счет-фактуры


По общеустановленному регламенту, счет-фактура должна быть оформлена не позднее 5 дней с момента заключения сделки продажи. Документы оформляются:

  • При передаче прав имущества или собственности.
  • С моменты выполнения отгрузки товара.
  • С даты получения аванса как полной стоимости, так и выплатой частями.

Все подобные обязательств прописаны в действующем законе, а именно четко указан: 5 календарных дней.

В случае если пятый день является нерабочим или праздничным, день окончании действия условий, будет считаться следующий за ним, рабочий день. Для того чтобы исключить подобные неурядицы, можно оформлять такие документы непосредственно в день отгрузки.

Существуют некоторые факты, подтверждающие то, что документ может быть сформирован еще до того, как непосредственно будет предоставлен или получен товар.

К таким характеристикам можно отнести:

  • Исключена ответственность и штрафы за несоблюдение прописанных сроков (редкие случаи).
  • Документация организации поставщика не зависит от срока предоставления счета.

Вид счета-фактуры

Первый вид документа называется стандартная счет-фактура.

Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней. Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки.

Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Соглашение о невыставлении счетов-фактур

Если у плательщика НДС есть контрагенты, не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы) либо освобожденные от обязанностей плательщика НДС, то он может заключить с каждым из них письменное соглашение о невыставлении счетов-фактур ().

Ведь таким контрагентам счета- фактуры не особо и нужны, вопрос принятия НДС к вычету для них не актуален. В такой ситуации контрагент, применяющий «доходно-расходную» УСН, не получающий счета-фактуры, будет вправе учитывать сумму НДС в расходах на основании иных документов, свидетельствующих об уплате налога ().

В такой ситуации контрагент, применяющий «доходно-расходную» УСН, не получающий счета-фактуры, будет вправе учитывать сумму НДС в расходах на основании иных документов, свидетельствующих об уплате налога ().

Хотя бы платежного поручения.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

В какие сроки выставляется

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим.

Чтобы не возникало никаких проблем с нарушением сроков передачи документа, рекомендуется оформлять и выставлять его в день отгрузки каких-либо товаров, осуществления работ или оказания услуг.

Нередко вовсе выставляется он до отправления товаров покупателю. В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму.

Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео:

Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры

Бизнесмены обязаны передавать разные отчеты и декларации в ФНС в строго установленные сроки. Счета-фактуры выставляются в течение 5 дней с момента совершения операции, по которой требуется уплачивать НДС.

Только при соблюдении таких условий покупатель сможет воспользоваться правом на получение вычета по этому сбору.

Если нарушаются сроки, то по закону продавцы редко привлекаются к ответственности и уплачивают , но возникают разногласия с другим участником сделки.

Если счет выставляется заранее, то это не сможет негативно повлиять на возможность возврата НДС, так как документ активен даже до того момента, когда доставляются товары или оказываются услуги.

Если дата, указанная в документации, предшествует моменту отправки товара, то это не считается нарушением или серьезной ошибкой, поэтому представители ФНС не имеют право отказать покупателю в предоставлении вычета.

Штраф накладывается только при отсутствии счета или предоставления документов с опозданием.

Ответственность в виде санкции наступает, если информация о счетах не внесена в регистрационную книгу, которую должны вести все плательщики НДС.

Если же компания затягивает срок, то становится причиной наложения штрафа со стороны налоговых инспекторов. Если товар доставлен в конце текущего периода, а документ составляется в начале следующего периода. Штраф начинается от 10 тыс. руб., а если выявляются повторные ошибки со стороны компании, то санкция увеличивается до 30 тыс.
Штраф начинается от 10 тыс. руб., а если выявляются повторные ошибки со стороны компании, то санкция увеличивается до 30 тыс.

руб. Если недобросовестный предприниматель намеренно отказывается от выставления счетов, чтобы снизить налоговую базу, то штраф составляет 20% от долга, но не меньше 40 тыс.

руб. Второй участник сделки дополнительно может подать иск в суд, так как он не сможет рассчитывать на вычет.

Судьи обычно по таким делам принимают решение о взыскании с ответчика суммы, которая равна возможному вычету. Поэтому представители организаций обязаны ответственно подходить к процессу выставления счетов в установленные сроки.

Документы для сделки с клиентом:

Договор. Заключается с клиентом при сделке.

Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок, обговорив детали дальнейшего сотрудничества: порядок расчётов, отпуск товаров, выполнение работ и условия оказания услуг.

Счёт. Необязательный документ, но часто его выставляют для удобства.

Содержит банковские реквизиты для оплаты и список приобретаемых товаров и услуг. Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности. Выдаются только при оплате наличными. Если клиент рассчитывается за товар банковским переводом, остаётся платёжный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.
Если клиент рассчитывается за товар банковским переводом, остаётся платёжный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.

Накладная и счёт-фактура (при наличии). Поставщик выдаёт клиенту при отгрузке товара. Акт оказания услуг / выполненных работ и счёт-фактура (при наличии).

Исполнитель выдаёт клиенту по итогу оказанных услуг. Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна.

Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.

Особенности продажи товаров можно обговорить в письменной форме договора.

Подписи лиц

Подписание счетов-фактур неустановленными или неуполномоченными лицами – основание для отказа в принятии налоговых вычетов.Как правило, счет-фактуру от имени компании подписывают руководитель и главный бухгалтер. От имени ИП – сам ИП. Могут и иные, именно уполномоченные лица.Допускается подписать счет-фактуру одним уполномоченным лицом, наделенным правом подписи: как за руководителя, так и за главного бухгалтера.

Минфин выразил согласие в письме от 24 июля 2020 г. № 03-07-11/55067.Счет-фактура в электронной форме подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью первого лица (руководителя компании, ИП) или уполномоченного.Факсимиле в счет-фактуре влечет отказ в вычете НДС.

Это — существенная ошибка. Позиция Минфина – однозначна. Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, Налоговым кодексом не предусмотрено. Позиция Минфина изложена в письмах от 10 апреля 2020 г. № 03-07-14/25364, от 8 декабря 2017 г.

№ 03-03-06/1/81951.

: склонение

Неудивительно, что бухгалтеры часто ошибаются при использовании в речи и написании сопроводительных писем слова «счет-фактура».

Причем особенно часто неправильно его склоняют. Так, многие предпочитают оставлять первую часть сложного слова неизменной. Но это неправильно.

При склонении сложного составного слова неизменной остается лишь та его часть, которая и по отдельности не слоняется.

Пример такого слова: какао-бобы. Слово «какао» в русском языке не склоняется, поэтому и при склонении сложносоставного слова, в которое оно входит, остается неизменным. А вот в нашем случае, в сложносоставном слове «счет-фактура», первая часть – «счет» – все же склоняется.

То есть, по правилам грамматики, в слове «счет-фактура» склоняются обе составные части.

Так, например, правильно писать:

  1. Правила работы с электронным счетом-фактурой. (Творительный падеж).
  2. По этому счету-фактуре могут возникнуть вопросы. (Дательный падеж).
  3. Счет-фактура получен. (Именительный падеж).
  4. Не дождалась от Вас счета-фактуры. (Родительный падеж).
  5. В счете-фактуре обнаружена ошибка. (Предложный падеж).
  6. Я направила счет-фактуру. (Винительный падеж).

При использовании слова «счет-фактура» во множественном числе правила употребления данного названия сохраняются. Примеры склонения термина во множественном числе:

  1. Присланные счета-фактуры оформлены с ошибками. (Именительный падеж, множественное число).
  2. Выписала Вам все счета-фактуры своевременно – ожидайте почтой. (Винительный падеж, множественное число).
  3. Этих счетов-фактур не хватает. (Родительный падеж, множественно число).
  4. По счетам-фактурам этого ИП следует разобраться. (Дательный падеж, множественное число).
  5. О счетах-фактурах необходимо прочитать нормативку. (Предложный падеж, множественное число).
  6. Что произойдет со счетами-фактурами в следующем году? (Творительный падеж, множественное число).

Слово «счет-фактура» в именительном падеже должно отвечать на вопрос «что?», в родительном – «чего?», в дательном – «чему?», в винительном – «что?», в творительном – «чем?» и в предложном – «о чем?». Со словом «счет-фактура» в родительном падеже часто используются предлоги: до, без, от, у, из, для, с, около, вокруг, кроме, после.

В дательном падеже – предлоги по и к; в винительном – на, про, в, за, через. Это сложное слово в творительном падеже часто используется с предлогами под, за, с, между, над. А в предложном – с предлогами о, в, при и на.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться

Счет-фактура в формате Excel

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: СТАТЬИ ИП: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

В каких случаях используется исправленный счет-фактура

  1. Продавец должен зарегистрировать исправительный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В этом же дополнительном листе книги продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус».
  2. Покупатель должен составить дополнительный лист к книге покупок того квартала, в котором зарегистрировал ошибочный счет-фактуру и в этом же дополнительном листе к книге покупок продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус». Если же покупатель изначально в книге покупок счет-фактуру, выписанный с ошибками, не отразил, то исправленный он должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру только в книге покупок того квартала, в котором этот документ был получен.

Понятие исправленного счета-фактуры как откорректированного исходного документа возникло с момента принятия постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, т.е.

с 2012 года. До этого значительную часть технических ошибок, допущенных в оформлении счета-фактуры, можно было исправить прямо в неправильном исходном документе, заверив исправления подписью и печатью составителя. После введения в действие указанного постановления исправленному счету-фактуре придан статус самостоятельного документа, со всеми вытекающими последствиями.

Основные случаи выставлении счет-фактуры

К основным вариантам, в которых, обязана быть оформлена счет-фактуры – это случаи:

  • Предложение услуг связи;
  • Деятельность направления общественного питания, которая происходит ежедневно, в многократных случаях.
  • Систематические отгрузки товара или предоставление услуг по предоставлению электричества, газооборота, нефтяной продукции;

Также, в таких случаях, документация оформляется не позднее 5 календарных дней, текущего месяца.

Занесение в регистрационную книгу номера счета должно происходить исключительно в текущем месяце.Все особенности договора обязаны быть прописаны в документах.

В ситуациях, когда поставщик отгружает товар или предоставляет одному и тому же клиенту в течение месяца большое количество товаров, можно все оформить одним счетом.

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п.

3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

  • Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
  • Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1). Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке.

Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02. 2011 № Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п.

22 Правил ведения книги покупок).

Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ). Рекомендации по применению ст.

54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2018. Смотреть запись

Определение

Под счетом-фактурой понимают счет, который выписывает продавец покупателю.

Это документ, удостоверяющий поставку продукции и его цену.

В счете необходимо указание деталей сделок: реквизитов заказчика и исполнителя, наименований, списков услуг или продукции, количества единиц, стоимости, а также цены за одну единицу. Есть информация о способе доставки и условиях реализации. Прописано сумму налога и т. д.

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2017 г?

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня, следующего за наступлением события, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), т. е.: При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44).

Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41). В первых 2 случаях (при отгрузке и авансе) составляют обычный, а в третьем случае (при изменении количества или цены) — корректировочный.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2wОрганизации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны.

Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье. оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги.

Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца.

Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг. — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.Статья актуальна на 11.03.2019

Виды

Есть три основных вида счет-фактуры:

  1. корректировочный, заполняемый при изменении цены или количества отгруженной продукции.
  2. авансовый, выписываемый и составляемый при заключении договора и получении аванса за выполненные работы или оказанные услуги. Факт передачи такой бланк не подтверждает;
  3. обычный, отгрузочный. Этот документ подтверждает, что товар передан. Это самый распространенный вид счета-фактуры, однако законодательными актами предусмотрен не только он один;

Порядковый номер и дата

В отношении нумерации счетов-фактур никаких строгих правил и ограничений нет.Можно принять любой порядок: сквозную нумерацию, каждый месяц нумерацию начинать заново, выделять авансовые и отгрузочные счета-фактуры условными символами или буквами и всевозможные другие условности.

Но единообразно. (В зоопарке сами не разберетесь)Право на применение вычетов по НДС не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом. Это подтверждает Минфин в письме от 12 января 2017 г.

№ 03-07-09/411.Важно одно: чтобы в каждом счете-фактуре были указаны основные идентификационные реквизиты документа: порядковый номер и дата его составления.

Кто может не выставлять счет-фактуру

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  1. компании, работающие в сфере общественного питания;
  2. банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  3. компании, не уплачивающие НДС;
  4. страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  5. , специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;
  6. ПФ.
  7. фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Выставление корректировочного счета-фактуры

Они формируются, когда внесены определенные изменения в договор, составленный между двумя компаниями.

Обычно эти корректировки касаются стоимости товаров, а также количества поставленных предметов. Поэтому приходится вносить изменения в счета, для чего используется понятная форма.

В корректировочную документацию вносится информация:

  1. в табличной части указываются изменения.
  2. номер документа, причем он зависит от того, в который раз вносятся поправки;
  3. дата выставления счета-фактуры;
  4. реквизиты каждого участника;
  5. ссылка на первый вариант;

Все сведения, которые включаются в корректировочный документ, должны соответствовать информации из учредительной документации компании. В конце указывается валюта, в которой осуществляются расчеты.

Подписывается счет-фактура ответственными специалистами компании.

Какого рода ?

Как склоняется счет-фактура, мы разобрались. Осталось определить, какого рода это слово: мужского или женского?

В соответствии с правилами русского языка при определении рода сложного составного слова учитывается род его ведущего компонента. Обычно ведущее слово в сложных составных словах стоит в начале конструкции.

При определении ведущего компонента в сложном слове можно воспользоваться следующим подходом. Так, ведущее слово – это наиболее широкое понятие данного термина, а вспомогательное слово лишь обозначает его характерное отличие.

Так, в сложном слове «счет-фактура» ведущим, без сомнения, является «счет» – это слово обобщает тип первичных бухгалтерских документов. А часть сложного составного слова «фактура» (в переводе с латинского facturo – обработка) определяет особую форму именно этого документа, используемого в налоговом учете.

Делаем вывод, что сложное составное слово «счет-фактура» мужского рода.

Ведь ведущее слово «счет», которое стоит в начале сложной конструкции, мужского рода. Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Соответственно, при склонении сложного слова «счет-фактура» следует учитывать, что оно мужского рода.

Так, совершенно неправильно употреблять такие словосочетания, как «выставленная счет-фактура» или «счет-фактура получена (изменена, исправлена)» и т.

д. Вдвойне неверно поступают те, кто не только считает, что слово «счет-фактура» женского рода, но еще и предпочитает первую часть сложносоставной конструкции не склонять. Довольно сильно режут слух не только юридически подкованного, но и просто грамотного человека такие фразы:

«Я не получала твоей счет-фактуры, поэтому продублируй»

.

Правильно эта фраза будет звучать так:

«Я не получала твоего счета-фактуры, поэтому продублируй»

. Примеры правильного употребления слова «счет-фактура» в тексте можно посмотреть в Налоговом кодексе (этому понятию посвящена статья 169), а также в ряде правительственных постановлений.

Так, форма счета-фактуры утверждена постановлением № 1137 от 26 декабря 2011 года с внесенными изменениями в этом году.

Кроме того, термин «счет-фактура» нередко употребляется и в арбитражных судах при рассмотрении споров налогоплательщиков с фискальными органами.

Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+