Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Ссылка на законы как ип доказать свойй доход

Ссылка на законы как ип доказать свойй доход

Ссылка на законы как ип доказать свойй доход

Оглавление:

Какова ответственность за некорректные данные в декларации


Выше мы рассмотрели, как ИП подтверждает свои доходы. Далее поговорим об ответственности, которую несет предприниматель за внесение ошибочных данных в декларацию УСН.Здесь возможны варианты:

  1. Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности не истек, то он имеет право подать уточненную декларацию.
  2. Если контролирующий орган обнаружил ошибку, то в ст. 120 НК РФ прописан денежный штраф. Он взыскивается за нарушение предусмотренного порядка ведения учета доходов и расходов. Это может быть отсутствие или ведение с ошибками документов первичного, бухгалтерского или налогового учета, а также отражение денежных средств неправильно или с нарушением сроков.
  3. Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности истек, то необходимо перед подачей уточненки доплатить необходимый налог и пеню.

Суть проблемы

Россия, согласно Конституции — социальное государство.

С этим связано предоставление различных льгот в виде пособий доплат и т.д. Их размеры, как в относительных, так и абсолютных значениях незначительны. Тем не менее, многие граждане обращаются к государству за ними.

Но наличие возможность получить указанные льготы или их размер напрямую зависит от величины дохода гражданина. И подтвердить его можно только справкой. Документом, который в большинстве случаев выдается работодателем.Как правильно оформить справку о зарплате: Кроме вышеуказанного, в нашем государстве широко приняты различные административные процедуры, в которых обязательно предоставление помимо прочих документов, также справки о доходах.

Такая , например, может понадобиться для выезда за рубеж. Понадобится подтвердить доход и в случае обращения в банк за кредитом, в том числе, если его предприниматель берет для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.Все эти случаи не вызывают проблемы у простых граждан.

Работающие по найму физические лица обращаются к руководству своего предприятия или в бухгалтерию.

Предусмотрена и форма справки — 2 НДФЛ. Её данные в точности соответствуют данным предоставляемым работодателем, выступающим в роли налогового агента, в фискальные органы. Поэтому сомнений, у стороны, для которой предназначена эта справка, быть не должно.Но у индивидуального предпринимателя налогового агента нет.

Он сам за себя считает (если это необходимо) доход, рассчитывает налог, по нему отчитывается и перечисляет в бюджет. Конечно, предприниматель одновременно с предпринимательской деятельностью может где то работать, но такой доход, возможно, не будет достоверно отражать его финансового положения.

Где еще поискать денег?

В альтернативных источниках: в гарантийных фондах, с помощью краудфандинга и p2p-кредитования. Фонды Есть в каждом регионе страны.

Выступают поручителем заемщика-предпринимателя перед банком. Финансируются из регионального и федерального бюджета. Основная задача — поддержка малого и среднего предпринимательства.

Если вы решили воспользоваться услугами фонда, перед подачей заявки изучите все условия и требования. Услуги фонда не бесплатны. Вознаграждение может составлять до 2% от суммы займа. Краудфандинговые платформы Помогают получить деньги в виде пожертвований или в обмен на получение в будущем ещё несуществующего продукта или услуги.

Краудфандинговые платформы Помогают получить деньги в виде пожертвований или в обмен на получение в будущем ещё несуществующего продукта или услуги. Минус в том, что требует большой вовлеченности предпринимателя и достаточно мощной истории и PR-кампании.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются.

Связано это с тем, что данные средства не являются доходом.

То есть они не могут считаться . Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога?

Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски.

В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Справка о доходах ИП: как индивидуальному предпринимателю подтвердить доходы?

ИП для себя являются одновременно и работодателями и агентами по налогам, что осложняет процесс подтверждения доходов.

Они, также как наемные работники, часто сталкиваются с необходимостью подтверждения дохода в разных организациях.

Например, в банке, оформляя пособие, субсидию, какие-либо льготы, оформляя визу для поездки за рубеж необходимо предоставить информацию о своем доходе.

Работая по найму, вы получаете право получить справку у работодателя, индивидуальным предпринимателям нужно подтверждать свой доход самостоятельно.

Если требуется справка о доходах ИП для банка

Большинство финансовых организаций готовы рассматривать другие достоверные источники, содержащие необходимые сведения для кредита, вместо справки о доходах для ИП. Желательно предварительно уточнить в банке, возможно ли подтверждение данных иными документами.

Что можно представить вместо справки о доходах ИП:

  1. Для ИП на ОСНО — копию , принятой ИФНС. Для сведений о доходах текущего года – копию «Книги учета доходов и расходов ИП» (утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 с изм. от 19.06.2017).
  2. «Упрощенцы» представляют за прошедший год копию , а за текущий период – копию (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016).
  3. ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход (самозанятые), могут сформировать за отчетный год в мобильном приложении «Мой налог».
  4. ИП на патенте – копию патента и «» (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н).
  5. Лицам, применяющим ЕНВД, сложнее – ежеквартальная декларация их реальные доходы не подтверждает, а отдельного регистра, в котором нужно вести учет, нет. Можно предложить банку для рассмотрения самостоятельно разработанный документ, учитывающий всю выручку и расходы, с приложением копий первичных документов. К примеру, по безналичным расчетам – банковские выписки, по наличным – распечатки данных о выручке из личного кабинета ОФД.

Если банк не устроят предложенные варианты, придется выписывать справку от своего имени.

Как подтвердить свой доход ИП

Если налогоплательщик работает по основной системе налогообложения, то, как уже говорилось выше, с подтверждением доходов у него проблем не возникает.

В качестве справки о доходах используется декларация 3-НДФЛ.

Предприниматель самостоятельно заполняет этот документ, но его достоверность обязательно проверяется сотрудником налоговой службы.

За предоставление неверных данных ИП несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. Обратите внимание! При регистрации декларации подающее ее лицо вправе сделать не менее 3 копий с этого документа. Копии заверяет сотрудник ФНС, по необходимости они предоставляются учреждениям и органам, требующим справку о доходах.

Если организации, с которой ИП сотрудничает, необходима именно справка, то проще всего ее составить именно на основании налоговой декларации.

Для этого предприниматель:

  1. подписывают справку, проставляет печать, если она есть, и заверяют у нотариуса, не забыв приложить к ней одну из копий декларации.
  2. переносит все данные из нее в новый документ, не забыв указать свое ФИО, юридический адрес, номер регистрационного свидетельства и другие данные, позволяющие идентифицировать его в качестве ИП;

С подтверждением доходов ИП, работающих по ЕНВД,УСН или патенту все несколько сложнее.

Работа по ОСНО

В данном случае, для подтверждения размера дохода, полученного за определенный промежуток времени, используется налоговая декларация. Этот акт составляется по форме «3-НДФЛ». Каждый предприниматель обязан подготавливать подобные отчеты по окончании каждого отчетного периода.

Готовый документ передается в налоговую службу.

Эксперты в бизнес-сфере рекомендуют новичкам подготавливать несколько копий этого бланка.

Налоговая декларация, содержащая подпись инспектора этой службы, может использоваться как справка о доходах.Также предприниматель может подать заявку в ФНС с просьбой о предоставлении справки, содержащей всю необходимую информацию. Данная заявка составляется в количестве двух копий, одна из которых остается у самого бизнесмена.

На этом бланке работник налоговой должен поставить свою подпись и указать входящий номер документа. Срок рассмотрения заявки составляет один месяц. Важно отметить, что работники налоговой могут отказать в оформлении бланка на законных основаниях.

Подтверждение дохода ИП на ЕНВД

В отношении предпринимателей перешедших на уплату единого налога на вмененный доход ситуация несколько сложнее.

Декларация по ЕНВД не может отражать размер дохода полученного налогоплательщиком. Объектом налогообложения является вмененный доход.

То есть доход, не полученный плательщиком налога, а рассчитанный с применением базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Доход, полученный предпринимателем в реальности, будет совсем иным. Поэтому декларация не может служить заменой справки о доходах ИП.

При этом следует помнить, что налоговое законодательство не обязывает вести учет своих доходов для целей не связанных с налогообложением. Как поступить в этом случае. Основываясь на рекомендациях Минфина можно определить два способа подтверждения своих доходов предпринимателями на «вмененке»:

  1. посредством первичных документов,
  2. вести упрощенный учет доходов.

Если с первым все более или менее понятно, то во втором случае нужны пояснения. Даже если законодательством и не установлена обязанность вести учет доходов и расходов для предпринимателей на едином налоге, то это не значит что ИП на «вмененке» такой учет не ведут.

Разумеется, любому бизнесмену надо знать приносит ли его дело прибыль или нет. Поэтому учет в электронной форме или на бумаге, в тетрадочках, например, ведется.

Но такой учет не может подтвердить доход предпринимателя. Необходимо его вести в документальной форме. Документу, в котором учет будет вестись необходимо внутренним распоряжением присвоить статус регистра внутреннего учета.

Форму такого документа предприниматель может установить самостоятельно. В то же время, такой регистр должен иметь все необходимые реквизиты, и в полной мере отражать полученные доходы.

В документе, используемом индивидуальным предпринимателем на «вмененке» должны быть следующие предусмотренные законодательством реквизиты:

  1. место и дата его составления (начала ведения),
  2. подпись ИП.
  3. наименование документа,
  4. данные составителя (ФИО предпринимателя, его ИНН и регистрационный номер),
  5. период, за который составлен документ,
Рекомендуем прочесть:  Решение о крупной сделке ип по 44 фз

Содержательная часть должна содержать информацию о хозяйственных операциях и документах, которыми они оформлены. Записи производятся в хронологическом порядке. Рекомендуется предусматривать следующие сведения:

  1. денежный показатель дохода или расхода.
  2. дату и порядковый номер записи,
  3. наименование, номер и дату документа по операции,
  4. наименование хозяйственной операции,

Так как отчетный период по ЕНВД равен кварталу, то итоги рекомендуется подводить раз в три месяца.

При этом нарастающим итогом выводить итоговые значения за год.

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом.

Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться.

В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится. Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков.

В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности. К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.
В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

Как подтвердить доходы, если ИП применяет ЕНВД?

Предприниматели, применяющие ЕНВД, при подтверждении своих доходов не могут воспользоваться налоговой декларацией по данному налоговому режиму, так как она не содержит данных о реальной выручке, а лишь предполагаемый доход.

Также предприниматели на ЕНВД не обязаны вести учет своих доходов. Это значительно усложняет процесс подтверждения дохода.

Предприниматели на ЕНВД для того, чтобы подтвердить свой доход могут по собственной инициативе вести учет доходов или подтвердить его первичными документами. При этом учет доходов необходимо оформить документально, то есть документ учета должен содержать следующие реквизиты: ИНН и ФИО предпринимателя, его регистрационный номер, наименование, место и дату составления, подпись и печать при её наличии. Такой учетный документ должен содержать в себе информацию о том, что хозяйственная операция была произведена, сумму.

Так как при применении ЕНВД предприниматели отчитываются ежеквартально, то итоги в учетном документе следует подводить поквартально, отдельно выделяя годовой результат.Как правило, справку, подписанную самим предпринимателем не принимают, однако исключения возможны. Тогда дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий постановку на учет в качестве индивидуального предпринимателя, а также документы, которые подтверждают получение дохода, например книгу учета доходов и расходов или учетный документ в свободной форме.

Ип на осно: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом.

Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ.

Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться.

В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.Важно!

Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП.
Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами.

А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение.

Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

  1. Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.
  2. Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
  3. Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
  4. ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя.

Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Образец справки

Форма заполнения и оформления справки о доходах ИП зависит от ее предназначения. Чаще всего, документ составляют для:

  • Визового центра. Чтобы выехать за границу в большинстве случаев требуется доказать собственную состоятельность. Подтверждающим документом для физлиц является справка о доходах, а для ИП – это может быть также и налоговая декларация или же документ, составленный самостоятельно на основе сведений из книги учета доходов и расходов. Его заверяют собственной подписью и подписью нотариуса. Помимо сведений о величине доходов указывают данные о ИП, номер регистрационного свидетельства и счета в банке.
  • Банка. Чтобы получить кредит ИП должен обратиться в банк и уточнить, какую именно форму бланка конкретное финансовое учреждение принимает. Некоторые банки разработали собственные образцы бланков справок для заполнения. Отдельно для физлиц и отдельно для ИП. В справке по форме банка для ИП важно указать помимо наименования ИП и данных о сроке его существования, также сумму выручки, полученной предпринимателем за последнее полугодие или 3 квартала.
  • Суда. К рассмотрению от ИП принимают исключительно налоговую декларацию. Документ получают в ФНС после подачи соответствующего заявления (составляют в произвольной форме).

Важно!

Каждое отдельно взятое учреждение может самостоятельно устанавливать образцы, принимаемых ими справок о доходах. Форма составления таких документов во многом стандартная.

В шапке озвучивают все сведения о предпринимателе, к примеру:

  1. город – Уфа.
  2. номер счета в банке «УралСиб» — 389639514284905469
  3. ИНН – 123127689563454982
  4. ОГНИП – 578716728376х83974
  5. ИП Говорухин Алексей Данилович;

Информацию в шапке подают с двух сторон – с левой и с правой, левую сторону отводят для сведений о ИНН и ОГРНИП, справа указывают данные о банковском счете и месте регистрации. После завершения шапки ее подписывают полным именем ИП. В основной части сведения обычно дублируют, снабдив припиской о размере дохода.

Документ опять подписывают, ставят печать, а в ряде случаев еще и заверяют. Стандартизированный образец справки

Всегда ли надо вести Книгу учета доходов и расходов

Это зависит от режима системы налогообложения, который вы выбрали. И если вы ИП, который находится на УСН, то, согласно приказу Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 г., ваши полученные доходы и затраченные расходы отражаются в соответствующей Книге.

В ней ИП в порядке очередности на основе первичных документов (по дате, которая на них стоит) отражает позиционным способом (каждое действие с новой строчки) все хозяйственные операции, с которых будет уплачен налог за отчетный (налоговый) период, т.

е. ИП подтверждает свои доходы.Порядок ведения Книги прост. Ее можно заполнять в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель.

Она должна быть пронумерована и прошнурована, заверения в налоговом органе не требует.

Если в процессе ведения книги вы обнаруживаете какие-либо ошибки, то в бумажном варианте их можно исправить новой строкой с указанием комментария «исправленному верить», а в электронном виде – просто неверную информацию можно удалить, записав правильную. Существуют мнения о формальном характере ведения вышеуказанной книги, однако, таким он не покажется представителю налоговой инспекции при проверке.Кодексом предусмотрен штраф за отсутствие Книги или ведение ее с ошибками.

На ЕНВД ведение КУДиР для ИП не предусмотрено.

Справка о доходах: общие положения

Справка о размере дохода является официальным документом. Многие банковские организации просят своих клиентов предоставить данный документ при оформлении кредита.

Также эта справка может потребоваться для получения социальных льгот и финансового займа.

Каждый гражданин Российской Федерации имеет законное право запросить рассматриваемый бланк у своего работодателя. В содержании этого документа перечисляется доход работника, полученный за определенный временной промежуток.В качестве дохода рассматриваются все денежные средства, выплаченные сотруднику за выполнение контрактных обязательств.

Важно отметить, что рассматриваемый документ кардинально отличается от налоговой декларации.

Последний вид документов составляется работодателями, выступающими в качестве налогоплательщиков за личный состав фирмы.

Согласно установленным правилам, для оформления справки о доходах используется унифицированная форма, получившая название «2-НДФЛ».

Двадцать третьего июня две тысячи четырнадцатого года, Указом Президента были введены новые формы справок, которые выдаются государственным чиновникам. Как правило, этот вид бланков используется в отношении лиц, занимающих должности, где высока вероятность коррупции.Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что в случае с частным предпринимательством, необходимо использовать совершенно другую методику оформления рассматриваемого документа. В данном случае, предприниматель не может использовать форму «2-НДФЛ».

Как показывает практика, порядок оформления справки самому себе имеет особенности, которые мы предлагаем рассмотреть ниже.

Справка о доходах ИП: варианты подтверждения доходов

Статус индивидуального предпринимателя подразумевает, что с одной стороны он участвует в правоотношениях как обычный гражданин, в других он фактически приравнен к юридическому лицу — организации. Ситуация осложняется еще и тем что ИП практически всегда самозанятое лицо.

Сам себе работодатель и сам себе налоговый агент.Несмотря на то, что законодатель, в том числе с подачи налоговых органов, старается урегулировать многие вопросы, связанные с бумажной волокитой, вопрос подтверждения своих доходов, для предпринимателей, в случае, когда им приходится обращаться в государственные органы по личным, не связанным с предпринимательством, вопросам стоит остро.

Сам себе работодатель и сам себе налоговый агент.Несмотря на то, что законодатель, в том числе с подачи налоговых органов, старается урегулировать многие вопросы, связанные с бумажной волокитой, вопрос подтверждения своих доходов, для предпринимателей, в случае, когда им приходится обращаться в государственные органы по личным, не связанным с предпринимательством, вопросам стоит остро. Тем самым справка о доходах ИП является весьма востребованным документом.

В настоящей статье рассмотрим, чем и как ИП подтвердить свои доходы, при обращении в органы государственной власти и местного самоуправления.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

И все таки, иногда требуется именно справка. Все, как уже было сказано выше, зависит от внутренних инструкций госорганов и усмотрения их должностных лиц.

Действительно справку предоставить намного удобнее, чем нести первичные документы или книгу доходов.

В таких случаях можно воспользоваться двумя способами.

Хоть они не предусмотрены законом, но практика показывает, что в некоторых случаях это удается.Итак, предприниматель может воспользоваться следующими способами:

  1. предоставить справку от ИФНС, в которой зарегистрирован и куда предоставляет декларации по налогам.
  2. предоставить справку от своего имени и за своей подписью,

Не смотря на то, что в первом случае справка выдается от своего имени, в некоторых случаях её бывает достаточно. Иногда к ней придется приложить копии первичных документов, книги учета доходов или декларации с отметкой налоговой.В каких случаях необходима справка о заработной плате: Если необходимо заполнить справку о доходах ИП, её бланк скачать можно на сайте.Подтверждение доходов индивидуальных предпринимателей налоговыми органами ни в Налоговом кодексе, ни в административных регламентах ИФНС не предусмотрено.

Но, в то же время, некоторые территориальные инспекции по запросам налогоплательщиков — ИП такие справки выдают.

С этой целью необходимо обратится в операционный зал налоговой, в которую сдаются декларации, с заявлением, составленным в произвольной форме. Сотруднику налоговой службы заявление сдается в двух экземплярах, так же как и декларации по налогам.Второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается заявитель.

Сотруднику налоговой службы заявление сдается в двух экземплярах, так же как и декларации по налогам.Второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается заявитель. В течение месяца ИФНС либо выдаст справку, либо даст ответ, что такие справки налоговыми органам не выдаются.

В данном случае все зависит от сложившейся в вашей местности практики.

Обжаловать такой отказ бесполезно.

В некоторых случаях, там, где инспекции выдают такие справки, к заявлению будет необходимо приложить самостоятельно составленную справку. Такая справка составляется от имени ИФНС, работнику налоговой службы необходимо будет только сверить данные и проставить подпись и печать.В целом, вопрос подтверждения дохода не урегулирован до настоящего времени законодательством.

Гражданам, сталкивающимся с необходимостью предоставления справки о доходах ИП, приходится решать этот вопрос различными способами.

Справка о доходах ИП самому себе и своему наёмному работнику

Помимо этого индивидуальным предпринимателям следует подтверждать величину доходов первичными документам: платежными документами — приходным кассовым ордером, платежным поручением; договорами купли-продажи, заключенными с физическими лицами, в которых определен порядок и размер оплаты. Налогоплательщики УСН не освобождаются от обязанности соблюдения порядка ведения кассовых операций, установленного законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями установленного Банком России порядка ведения кассовых операций прием наличных денежных средств индивидуальным предпринимателем, как и организацией, должен осуществляться по приходным кассовым ордерам.

Важно также отметить, что при приеме средств от населения физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, должны в соответствие с Указом Президента РФ использовать контрольно-кассовые машины.

Однако, Постановлением Правительства определен соответствующий перечень отдельных налогоплательщиков, которые в силу специфики своей деятельности могут осуществлять учет наличных денежных средств, поступающих от населения, без использования контрольно — кассовых машин.

© Альбина Губайдуллина УСН ИП контрольно-кассовая техника налогообложение НК РФ Подписаться на новости 27 апреля 2018

Когда поступления на счет ИП становятся его доходом: что изменится в 2020 году

В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства (в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах) являются собственностью ИП.

Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами.

Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств (счетов) в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме. На практике такое смешение средств может привести к серьезным налоговым рискам, поскольку все поступления на расчетный счет налоговые органы априори считают доходом ИП и стараются начислить налоги, пени и штрафы.

Этот момент особенно актуален для предпринимателей на УСНО, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов. Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства, независимо от способа пополнения, не являются доходом от коммерческой деятельности. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл.

23 и 25 НК РФ. В связи с этим вносимые предпринимателем на расчетный счет личные денежные средства не должны признаваться доходом в смысле ст.

41 НК РФ. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, учитываемых при расчете «упрощенного» налога. С этим соглашается и Минфин РФ (). Эти положения закона работают лишь при условии, что эти средства в действительности являются личными средствами предпринимателя, а не «скрытым» доходом от коммерческой деятельности.

Указание в назначении платежа — «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами» не является безусловным критерием для идентификации вносимых средств именно как личных (как ошибочно думают некоторые ИП). По меньшей мере, так считают налоговики. Налоговые органы при принятии решения о начислении налогов, исходят из того, что суммы, внесенные ИП на его расчетные счета в банке, являются иным доходом, полученным в результате осуществления деятельности в РФ (пп.

10 п. 1 ст. 208 НК РФ). До настоящего времени, сам факт внесения ИП денежных средств на свои счета в банке не являлся достаточным основанием для квалификации этих денежных средств как налогооблагаемого дохода, а арбитражные суды считали, что именно на налоговом органе лежит бремя доказывания факта и размера вмененного ИП дохода, в том числе вида деятельности, от которой получен такой доход.

Суд обращал внимание на то, что денежные средства как таковые не являются объектом налогообложения сами по себе.

Для включения денежных средств в налогооблагаемую массу необходимо доказать, что данные денежные средства получены налогоплательщиком в результате совершения операций, создающих объекты налогообложения, указанные в статье 38 НК РФ,то есть они являются эквивалентом полученного налогоплательщиком дохода, прибыли, имущества, реализованного товара (работы, услуги), иного объекта налогообложения. Показательно , который рассмотрел дело о начислении ИП налоговых претензий на сумму 41 627 432 рублей. Основанием для начисления налога на доходы физических лиц, соответствующей суммы пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога послужили выводы налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в доходную часть денежных сумм, внесенных им наличными и безналичными денежными средствами на свои счета в банке.

Суд сделал вывод о том, что налоговым органом не представлено доказательств, от какого вида деятельности предпринимателем в проверяемом периоде был получен доход.

Сам факт внесения предпринимателем денежных средств на свои счета в банке не является достаточным основанием для квалификации данных денежных средств как налогооблагаемого дохода. При этом судами обоснованно учтена правовая позиция Верховного Суда Российской Федерации, изложенная в Обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв.

Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.06.2015), в соответствии с которой получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п.6 ст.108 НК РФ).

Но с 2020 года ситуация может поменяться коренным образом. Внедрение системы АСК Налог-3 позволяет налоговым органам проводить анализ, мониторинг и верификацию сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, позволяет отслеживать движение денежных потоков по счетам как организаций, так и физических лиц (ИП).

Налоговая служба получает информацию с банковских счетов налогоплательщиков.

С практической стороны это означает, что поиск взаимозависимых организаций и связанных с ними гражданских лиц перестал быть проблемой для ФНС. В настоящее время, налоговым органом легко проследить все движение денежных средств. Даже если при внесении денежных средств, вы укажите что это «заемные средства», то легко проверить, кто давал эти средства (даже если это физлицо) и откуда эти средства появились у займодавца.

Внедрение системы АСК «Налог-3» началось в первых десяти регионах: 1. УФНС России по Республике Алтай 2. УФНС России по Республике Мордовия 3.

УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 4. УФНС России по Пензенской области 5.

УФНС России по Рязанской области 6.

УФНС России по Тамбовской области 7.

УФНС России по Тверской области 8.

УФНС России по Томской области 9. УФНС России по Тюменской области 10. УФНС России по Забайкальскому краюВывод: Сокрытие выручки от деятельности с последующим внесением этих средств на свои счета, с большой долей вероятности может повлечь негативные налоговые последствия для ИП.

Это касается не только ИП, но и всех физических лиц. При поступлении средств на счета или на карточку необходимо иметь возможность доказать легальность получения этих средств. Фактически, неучтенные денежные средства возможно использовать только в виде наличных, без внесения их на счета в банке.

Т.е. следует ожидать увеличение оборота наличных средств в расчетах между физическими лицами в т.ч.

и ИП.

  1. , финансовый и налоговый консультант

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

Ситуаций, когда ИП обязан предоставить сведения о своих доходах предостаточно.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+