Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Выплата окладной и авансной части

Выплата окладной и авансной части

Выплата окладной и авансной части

Распространенные ошибки при расчете планового аванса


Аванс (АВ) — денежная предоплата заработной платы. Письменное согласие работника на выплату заработной платы раз в месяц без предоплаты не снимает вышеуказанных обязательств и ответственности с нанимателя. Специфику плановых авансовых выплат определяют:

  1. установленная постоянная величина аванса, которую ежемесячно не меняют;
  2. регулярность выплат (в одно и то же назначенное время) всем работающим гражданам;
  3. зависимость размера авансовых выплат от базового оклада и фактически отработанного времени.

Дата авансовой выплаты определяется правилами, установленными во внутренних нормативных документах организации. В их числе: коллективный договор, положения о премировании и оплате труда, трудовой договор.

Так, в них может прописываться выплата планового аванса в любое время, к примеру, 20 или 25-го числа каждый месяц. Тем не менее закрепленные во внутренних актах правила не должны вступать в противоречие с действующими законодательными нормами.

Явные расхождения будут признаны правонарушением, а сами локальные документы — недействительными.

Должностные лица в таких случаях за нарушение штрафуются.

Согласно российскому трудовому законодательству период между двумя выплатами (авансом и собственно зарплатой) не должен превышать 15 дней. Поэтому большинство организаций придерживаются рекомендуемых норм выплаты планового аванса 15-16 числа ежемесячно.

Порядок авансовых выплат обычно всегда указывается в трудовом договоре, что обязывает нанимателя его выполнять. Невыплата нанимателем авансовой части зарплаты считается нарушением трудового законодательства и наказывается штрафом (КоАП РФ, ст.5.27, ФЗ №272 от 03.07.2016):

  1. предупреждение либо 10 тыс. руб. — 20 тыс. руб. (с должностных лиц в первый раз);
  2. 30 тыс. руб. — 50 тыс. руб. (взимается с юрлиц при первичном нарушении);
  3. 50 тыс. руб. — 100 тыс. руб. (для юрлица при вторичном нарушении);
  4. 1 тыс. руб. — 5 тыс. руб. (с ИП в первый раз);
  5. 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. либо дисквалификация до 3 лет (с должностных лиц при повторном нарушении).
  6. 10 тыс. руб. — 30 тыс. руб. (повторно для ИП);

Калькуляцию всех частей заработной платы производит бухгалтерия. Авансовая выплата — это половина зарплаты, первая ее часть, размер которой не может превышать ее более чем на 50% и устанавливается локальными актами.

Минимальная величина авансовой выплаты не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период. Расчет планового аванса за 15 дней (половину месяца) может выполняться одним из двух способов.

Вариант 1. Калькуляции авансовой выплаты по фактически отработанному времени Вариант 2.

Калькуляции авансовой выплаты по фиксированному проценту Формула расчета АВ: (Базовый оклад надбавки) / норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней Формула расчета АВ: (Базовый оклад доплаты) * 50%, где доплаты это денежные выплаты за совмещение, сверхурочную работу, подмену отсутствующего работника, за ухудшение условий труда и т.

д. Не включаются ни в одну формулу расчета планового аванса: премиальные, материальная помощь, социальные выплаты.

Допускается, чтобы суммы планового аванса и второй части зарплаты были приблизительно одинаковыми. Таким образом наниматель оплачивает 15 фактически отработанных дней месяца, то есть первую его половину. Калькуляция планового аванса по фиксированному проценту признается заметно упрощенной. Но первый вариант подсчета по фактически отработанному времени считается более точным и предпочтительным.
Но первый вариант подсчета по фактически отработанному времени считается более точным и предпочтительным. Наиболее частыми являются так называемые счетные ошибки.

Они допускаются сотрудниками бухгалтерии при калькуляции размеров аванса и основной части зарплаты.

Как правило, в таких ситуациях изначально бухгалтером для подсчетов берутся верные исходные цифровые данные, а уже при калькуляции совершается арифметическая ошибка. Исправить допущенную здесь ошибку можно при распоряжении нанимателя через возврат (удержание) излишне выплаченной (или недоплаченной) суммы из зарплаты.

Причем соответствующая команда от нанимателя на возврат (удержание) денег должна последовать с учетом действующих сроков, обычно не позднее месяца с момента неправильного исчисления выплаты. Такого рода удержание (возврат) денег из зарплаты признается законным. Еще одной нередкой ошибкой является расчет и выдача очередного планового аванса лицам, у которых существует задолженность по предыдущим выплатам.

В таких случаях сначала ликвидируется задолженность по всем предшествующим выплатам.

Только после этого ведется новый расчет по последующим платам в зарплате.

Базовый оклад работницы ООО «Василек» С.Н.

Дорошиной составляет 70 тыс. руб. Локальными актами организации, где она работает, предусмотрена плановая авансовая выплата 15 числа ежемесячно. Следовательно, в октябре работница ООО «Василек» должна получить положенный аванс 15.10.2016.

Первую половину месяца С.Н. Дорошина отработала полностью.

Надбавок работница не получает. Калькуляция планового аванса производится с учетом рабочих дней по формуле: оклад/норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней. Поначалу высчитывается НДФЛ с суммы оклада: 70 000 * 13% = 9 100.

Данные для калькуляции АВ Расчет АВ Аванс 50%, базовый оклад 70 тыс.

руб.,

  1. норма рабочих дней за 15 дней — 10
  2. норма рабочих дней за месяц — 21
  3. НДФЛ с оклада 9 100 руб.,

АВ = оклад/норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней: (70 000—9 100)/21 * 10 = 29 000 руб. Таким образом, сумма планового аванса С.

Н. Дорошиной к выплате за октябрь составит 29 тыс.

руб. В упрощенном варианте авансовая сумма представляет собой 50% от зарплаты без учета НДФЛ. М. В. Светлов работает в ООО «Стрела» бухгалтером.

Базовый оклад работника равен 30 тыс.

руб. Доплат М. В. Светлов не получает. Во внутренних документах общества с ограниченной ответственностью прописана выплата аванса 15 числа каждый месяц в фиксированном размере 40%. Доплат работник не получает, поэтому калькуляция в таком случае будет производиться по формуле: базовый оклад * 40%.

Данные для калькуляции АВ Расчет АВ Фиксированный процент аванса 40, базовый оклад 30 тыс. руб., АВ = базовый оклад * 40%: 30 000 * 40% = 12 000 руб. Выходные и праздничные дни при таком расчете на величину аванса не влияют.

Итак, сумма авансовой выплаты работника ООО «Стрела» М. В. Светлова за месяц составляет 12 тыс. руб.

  • Авансовые выплаты производятся при внешнем совместительстве, при маленьких зарплатах, то есть всем, кто постоянно работает, на общих основаниях без каких-либо ограничений.
  • Вопрос №1. Существуют ли какие-либо ограничения по выплате авансов при совместительстве{q}
  • Вопрос №2. Что может предпринять наниматель, если работник не пришел за авансом и его не получил в установленное время{q}

Оптимальный вариант — составить соответствующий акт о неявке сотрудника за получкой в день выплаты.

Акт будет документальным подтверждением, которое снимет с нанимателя ответственность за задержку полагающейся выплаты.

Вопрос №3. Может ли наниматель выплачивать плановый аванс в маленькой сумме{q} Законодательством предусмотрены границы минимальной и максимальной суммы по авансовым платежам. Наниматель обязан их придерживаться.

Так, минимальной величиной аванса считается тарифная ставка по фактически отработанному времени. Вопрос №4. Что происходит с авансом, зарплатой, которые работник не смог вовремя получить по каким-либо причинам{q} Если в трехдневный срок работник за получкой или авансом не явился (не получил их по какой-то причине), деньги депонируются бухгалтером.

Получается, что эти суммы были начислены, но не выплачены в положенный срок. Затем депонированная сумма сдается в банк, где и хранится на расчетном счете организации все время. На протяжении 3 лет по первому же устному либо письменному требованию работника организация обязана будет выдать депонированную сумму.
На протяжении 3 лет по первому же устному либо письменному требованию работника организация обязана будет выдать депонированную сумму.

Если невыплаченная сумма окажется невостребованной, то по прошествии указанного срока ее списывают на внереализационные расходы организации.

Невыплата депонированной суммы по обращению работника считается нарушением законодательства и является основанием для привлечения к ответственности нанимателя. Вопрос №5. Является ли нарушением законодательства невыплата аванса, если работник написал заявление на получение заработной платы только один раз в месяц{q} Да, это нарушение законодательства о труде, так как статья 136 ТК РФ на нанимателя возлагает обязанность платить работнику за труд не мене двух раз в месяц с перерывом не более 15 дней.

Установленное Трудовым кодексом правило является обязательным для исполнения и не предусматривает никаких исключений. За несоблюдение этого требования наниматель привлекается к административной ответственности.

Как рассчитывается аванс по зарплате{q} В ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата работникам должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца и производиться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется (ч. 6). Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца.

6). Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца.

Важно учесть, что если в ЛНА вы укажете диапазон дат, в котором планируете выплачивать зарплату, то это будет нарушением трудового законодательства.

ТК РФ требует установления конкретных дат! Бухгалтерия приступает к определению суммы путем подсчета рабочих часов согласно табелю и умножения их на стоимость часа по окладу работника.

Сумма аванса определяется как определенная часть от оклада.

Бухгалтерский (бюджетный) учет операций по выплате аванса

Не так давно в планы счетов бухгалтерского (бюджетного) учета государственных (муниципальных) учреждений, а также инструкции по их применению был введен счет 0 206 11 000 «Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда», в частности: – в Единый план счетов и Инструкцию № 157н – Приказом Минфина РФ от 01.03.2016 № 16н; – в План счетов бюджетного учета и Инструкцию № 162н – приказами Минфина РФ от 17.08.2015 № 127н и от 30.11.2015 № 184н; – в План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкцию № 174н – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 227н; – в План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкцию № 183н – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 228н. Указанный счет применяется с 2016 года. В силу п. 202 Инструкции № 157н на счете 0 206 00 000 учитываются расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам).

При этом не уточняется, о каких именно договорах идет речь. Таким образом, положения данного пункта можно в полной мере распространить не только на гражданско-правовые договоры, заключаемые с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), но и на трудовые договоры, заключаемые с работниками учреждения, в которых прописываются условия о выплате аванса по заработной плате.

С введением счета 0 206 11 000 в инструкции № 162н, 174н и 183н добавлена лишь одна бухгалтерская запись по его применению – проводка для отражения задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы (Дебет счета 0 302 11 000 / Кредит счета 0 206 11 000).

Данная бухгалтерская запись оформляется методом «красное сторно».

Возникает вопрос: нужно ли использовать этот счет для общепринятой (ежемесячной) выплаты аванса по заработной плате, ведь таких проводок в указанных инструкциях до сих пор нет? По мнению автора, для того чтобы реализовать на практике дополнительно введенные бухгалтерские проводки по учету на счете 0 206 11 000 сумм излишне начисленной заработной платы, учреждения должны изначально отражать на данном счете выплату авансов по заработной плате.

Исходя из этого операции по начислению и выплате заработной платы должны сопровождаться следующими бухгалтерскими записями: Содержание операции Казенные и бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Выплачен аванс по заработной плате за первую половину месяца 0 206 11 560 0 201 34 610 0 201 11 610 (только для бюджетных учреждений) 0 304 05 211 (только для казенных учреждений) 0 201 21 610 0 206 11 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Начислена ежемесячная заработная плата за фактически отработанное время 0 109 00 211 0 401 20 211 0 302 11 730 0 109 00 211 0 401 20 211 0 302 11 000 Произведен зачет аванса 0 302 11 830 0 206 11 660 0 302 11 000 0 206 11 000 Выявлена переплата по заработной плате в результате перерасчета (в части сумм, подлежащих с согласия работников удержанию из будущих начислений по оплате труда).

Проводка отражается методом «красное сторно» 0 302 11 830 0 206 11 660 0 302 11 000 0 206 11 000 С учетом сложившейся на сегодняшний день неоднозначной ситуации с отражением в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по выплате аванса по зарплате использование для этих целей счета 0 206 11 000 рекомендуем согласовать с учредителем и закрепить в учетной политике.

Что ожидает работодателя при нарушении правил по выплате

Недобросовестным работодателям при просрочке выплат по заработной плате (в том числе и авансам) грозят штрафные санкции.

Размер штрафа зависит от обстоятельств, из-за которых возникла задержка. Устанавливает сумму взыскания трудовая инспекция. Согласно административному кодексу, размер штрафа составляет от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей.

Для организации эта сумма в разы выше.

Она колеблется от 30 до 50 тысяч рублей. При повторных нарушениях размеры штрафа увеличиваются.

Аванс

Перезвоните мне Бухгалтерский учет : как рассчитывать и платить?

Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс. Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты. Что такое аванс Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.

Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано. Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.

Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно.

Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.

Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.

Когда платить аванс Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.

Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях. Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками.

Подробнее об этом расскажем ниже. Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.

Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено. Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал.

Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца. Сколько платить Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов.

Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.

А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны. На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях.

Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается.

Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше. Пример 1 Оклад бухгалтера Петровой И.В.

составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется.

Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб. Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб.

При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными: : 50 000 х 40% = 20 000 руб. Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб. Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период.

Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата. Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени.

Пример 2 Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней.

Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней. Тогда аванс для нее будет установлен в сумме: 50 000 х 40% / 10 х 5 = 10 000 руб. Общая начисленная сумма за месяц (без отпускных): 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб. НДФЛ = 37500 х 13% = 4 875 руб. Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб.
Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб. Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1.

Обязательные платежи В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно.

Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.

Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников. Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца. Вывод – это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц.

Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов. Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца. подписаться на рассылку Поделиться нужна консультация?

Налоговый консультант, бухгалтер, кадровик и юрист помогут Вам заказать

Хотите надёжную и удобную бухгалтерию? Имя Телефон Сообщение Начать сотрудничать Сообщение отправлено Ok Оставьте заявку Мы будем рады Вам помочь!

Оставьте Ваши контакты и мы с вами свяжемся в ближайшее время. Имя Телефон Сообщение Отправить Сообщение отправлено Ok Оставьте Ваши контакты Хотите узнавать о новых материалах первыми?

Подпишитесь на нашу рассылку. Имя Email Сообщение отправлено Ok Перезвоните мне Соглашение на обработку персональных данных Скрыть Предоставляя свои персональные данные Пользователь даёт согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных на основании ФЗ № 152-ФЗ«О персональных данных» от 27.07.2006 г. в следующих целях::

  1. Проведения аудита и прочих внутренних исследований с целью повышения качества предоставляемых услуг.
  2. Осуществление клиентской поддержки
  3. Получения Пользователем информации о маркетинговых событиях

Под персональными данными подразумевается любая информация личного характера, позволяющая установить личность Пользователя/Покупателя такая как:

  1. Фамилия, Имя, Отчество
  2. Адрес электронной почты
  3. Контактный телефон
  4. Почтовый адрес
  5. Дата рождения

Персональные данные Пользователей хранятся исключительно на электронных носителях и обрабатываются с использованием автоматизированных систем, за исключением случаев, когда неавтоматизированная обработка персональных данных необходима в связи с исполнением требований законодательства.

Компания обязуется не передавать полученные персональные данные третьим лицам, за исключением следующих случаев:

  1. Стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.
  2. По запросам уполномоченных органов государственной власти РФ только по основаниям и в порядке, установленным законодательством РФ

Компания оставляет за собой право вносить изменения в одностороннем порядке в настоящие правила, при условии, что изменения не противоречат действующему законодательству РФ.

Изменения условий настоящих правил вступают в силу после их публикации на Сайте.

Почему 40 процентов?

Если расчет аванса заработной платы в соответствии с законодательством именно такой, как описано выше, почему сегодня столь популярно мнение о выплате сорока процентов в качестве аванса? В Трудовом кодексе ни в одной из статей не обозначен точный размер авансовой выплаты.

Так, вопрос о проценте аванса от заработной платы можно считать неуместным. Однако работодателю не удастся выплачивать менее сорока процентов.

Почему же? Дело в том, что трудовое законодательство обосновывает правила лишь в отношении выплаты заработной платы.

Значит, размер выплаты за первые пятнадцать дней месяца, так или иначе, должен соответствовать энергетическим затратам сотрудника. Если же из ста процентов окладной части вычесть тринадцать процентов налога на доходы физических лиц, то получается восемьдесят семь процентов оклада.

Округленная половина этой величины и составляет пресловутые сорок процентов.

В случае установления меньшего размера аванса работодателем сотрудники вправе подать жалобу в соответствующие государственные органы, ведь это прямое нарушение трудового законодательства (статья 136 Трудового Кодекса).

Во избежание риска целесообразным является определение авансовой выплаты непосредственно по результатам расчетов, а не установление фиксированного процента.

Кроме того, когда сотрудник принят на работу во второй части месяца, к примеру, восемнадцатого числа, а аванс выплачивается, как правило, двадцатого, то выплата не начисляется новому работнику, так как в первой половине месяца он не осуществлял трудовой деятельности.

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую.

Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца. Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты. Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера.

Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты?” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц.

Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Считаем аванс с учетом отработанного времени

Чтобы правильно рассчитать аванс работнику, сделайте следующее.

Шаг 1. Посчитайте на основании табеля учета рабочего времени, сколько сотрудник отработал за первую половину месяца: •в нормальном режиме работы; •в особом режиме.

Предположим, работник трудился ночью, совмещал должности по соглашению с работодателем.

Шаг 2. Выберите доплаты и надбавки, которые нужно учесть при расчете аванса, . По мнению Минтруда, это компенсационные выплаты, которые входят в состав зарплаты. К ним относятся: •доплаты в фиксированной сумме, например за дополнительные функции (совмещение должностей, наставничество), за стаж работы, за профессиональное мастерство; •надбавки в процентах от ставки (оклада) за особый режим работы или условия труда (тяжелые, вредные или опасные условия труда, работа в ночное время).

Внимание Зарплата работникам за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться в установленный в организации день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца. А вот не нужно включать при расчете аванса: •районные коэффициенты, процентные надбавки северянам, так как их надо начислять на полную зарплату за весь месяц; •оплату сверхурочной работы или работы в выходные или праздники, расчет которой зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца; •премии и иные стимулирующие вознаграждения, добавочную процентную часть зарплаты.

Потому что для их расчета нужны показатели, которые считаются по итогам какого-либо периода, например объем продаж за полный месяц или квартал; •материальную помощь или иные социальные выплаты, поскольку они не относятся к оплате труда.

Шаг 3. Посчитайте аванс, выдаваемый работнику на руки, по формуле: При выплате аванса не нужно удерживать НДФЛ. Это следует сделать при выплате второй части зарплаты; .

Поэтому примените при расчете аванса коэффициент 0,87 (100% – 13%). При использовании такого коэффициента у вас гарантированно останутся деньги, из которых можно будет удержать НДФЛ, если, допустим, работник вторую половину месяца проболеет.

Ведь даже в этом случае в конце месяца у него будет начисление, равное сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, которое вы удержите полностью. Шаг 4. Перечислите деньги работникам и отразите в бухучете выплату аванса по дебету счета 70 «Расчеты по оплате труда» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (50 «Касса»).

Пример. Расчет зарплаты за первую половину месяца Условие. Оклад менеджера по продажам — 25 000 руб. Он работает в режиме пятидневки по 8 часов в день.

Доплата к окладу, в зависимости от объема продаж по итогам месяца, может быть от 5000 до 20 000 руб. В первой половине сентября 2017 г.

— 11 рабочих дней. Сотрудник отработал их полностью. Кроме того, в связи с выездом к клиентам он отработал 2 выходных дня по 6 часов. Стаж работы менеджера в компании составляет 9 лет, в связи с чем ему ежемесячно доплачивается 5000 руб.

Решение. При расчете аванса нужно учесть фиксированную сумму доплаты за стаж работы в компании. Учитывая мнение Минтруда, доплату за объем продаж и оплату работы в выходные в расчет включать не нужно. Их надо будет включить в расчет зарплаты за весь месяц.

Доплата за стаж работы в компании за половину месяца составит 2500 руб. Таким образом, менеджеру будет начислен и выплачен аванс в размере 13 568 руб.

((25 000 руб. / 21 д. х 11 дн. + 2500 руб.) х 0,87). Сделайте проводку на дату выплаты работнику аванса — 22 сентября. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

Выплачен работнику аванс за сентябрь 70 51 (50) 13 568 * * * Расчетный листок при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) можно не выдавать. Ведь на момент выплаты аванса известны не все составные части зарплаты и в листке не получится отразить полную информацию о ней.

А вот если не выдавать расчетный листок при выплате зарплаты за вторую половину месяца, то организацию и ее руководителя могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства.

Примеры расчета

Далее будет приведён пример того, как осуществляется расчет суммы.Для примера будет приведена фирма ООО «Фиалка». Петров И. И. согласно установленным на ней правилам получает зарплату 3 числа ежемесячно.

При этом аванс выплачивается 17 числа. Оклад его равен 30000 р.Здесь будет для примера рассмотрена ситуация в марте 2016 г. На протяжении 15 дней в начале этого месяца было 9 рабочих дней, а за весь месяц — 21 день.Петров оформил больничный за период от 1 до 4 марта.Внутренние нормативные акты предприятия предусматривают, что аванс выплачивается за первые 15 дней месяца.

В рассматриваемом случае речь идет о периоде с 1 по 15 марта 2016 года. Данная норма предусмотрена в принятых на фирме Правилах внутреннего распорядка.Для того чтобы произвести расчет, нужно определить, какая сумма зарплаты соответствует одному рабочему дню.

Для этого сумму получаемой зарплаты нужно будет разделить на количество проработанных дней:30000 р. / 21 день = 1428,57 р.Теперь необходимо учесть, что до 15 числа включительно было 9 рабочих дней:1428,57 р. * 9 = 12857,13 р.Эта сумма была заработана работником Петровым за первую половину месяца.

Однако, необходимо учесть, что у него 4 дня больничных.

То есть проработал он не 9, а 5 рабочих дней. То есть выплатить ему должны:1428,57 р. * 5 дней = 7142,85 р.Рекомендуется отразить подробный алгоритм расчета аванса в Правилах распорядка или другом внутреннем нормативном акте предприятия.

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой.

Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения. Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре.

Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242). Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено.

Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца. Сколько платить Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов.

При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными: Аванс: 50 000 х 40% = 20 000 руб.

Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб. Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период.

Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата. Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени. Пример 2 Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней.

Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период.

В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц.

Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца. Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Подводя итоги

  • Уменьшать аванс при выдаче на сумму НДФЛ запрещено. НДФЛ вычитается из зарплаты при окончательном расчете с работником за месяц.
  • Включаются, кроме оклада, все выплаты, которые на момент расчета могут быть определены.
  • Новым сотрудникам аванс рассчитывается и выдается на общих основаниях.
  • Выдача фиксированных сумм аванса может привести к конфликту с контролирующими органами.
  • Аванс начисляется с учетом отработанного времени по факту.
  • Аванс, другими словами, первую часть заработной платы, выдают раз в полмесяца. Сроки, отраженные в колдоговоре, трудовом соглашении, ЛНА, должны быть фиксированными.
  • Аванс в процентах можно рассчитывать, только если работник полностью отработал период.

Периодичность выплаты заработной платы

Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст.

136 ТК РФ). Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца. А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ.

Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца. Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца.

При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

  1. отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
  2. расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

А вот оплата больничных листов как раз привязана к выплате заработной платы: пособия должны выплачиваться в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы. Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним. ! Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).

То есть аванс в обязательном порядке должен выплачиваться, в том числе:

  1. если работник является внешним совместителем;
  2. если работник добровольно написал заявление о выплате заработной платы один раз в месяц;
  3. независимо от суммы заработка и принятой системы оплаты труда.
  4. если локальными нормативными актами работодателя, трудовыми договорами и т.д. установлена выплата заработной платы один раз в месяц. Такое положение является ничтожным и не подлежит исполнению, так как нарушает требования ТК РФ.

Ели работодатель все-таки пренебрег требованиями ТК РФ о выплате заработной платы работникам не реже, чем каждые полмесяца, то в случае проверки трудовой инспекции ему грозит ответственность в виде штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

  1. для юридических лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.
  2. для ИП — от 1 000 руб. до 5 000 руб.
  3. для должностных лиц – от 1 000 руб. до 5 000 руб.

Аванс и сроки его выплаты

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст.

136 ТК РФ). Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом.

За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре.

С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+